2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章風險理財措施

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　　風險理財措施

　　一、(環(huán)球網(wǎng)校提供風險理財措施)風險理財?shù)囊话愀拍?/p>

　　風險理財是用金融手段管理風險。風險理財是全面風險管理的重要組成部分。

　　二、風險理財?shù)奶攸c

　　1.風險理財?shù)氖侄渭炔桓淖冿L險事件發(fā)生的可能性，也不改變風險事件可能引起的直接損失程度。

　　2.風險理財需要判斷風險的定價，因此量化的標準較高，即不僅需要風險事件的可能性和損失的分布，更需要量化風險本身的價值。

　　3.風險理財?shù)膽梅秶话悴话曌u等難以衡量其價值的風險，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失。

　　4.風險理財手段技術(shù)強，許多風險理財工具本身有著比較復雜的風險特性，使用不當容易造成重大損失。

　　三、風險理財?shù)牟呗耘c方案

　　1.選擇風險理財策略的原則和要求

　　(1)與公司整體風險管理策略一致。

　　選擇風險理財?shù)牟呗?，要與公司整體風險管理策略通盤考慮。應根據(jù)公司風險管理整體策略確定的風險偏好和承受度確定風險理財?shù)哪繕?，并量化風險的特性及其價值。

　　要考慮到諸如對公司的資產(chǎn)負債率等方面的影響，以及對諸如“零容忍度”的具體安排等問題。

　　(2)與公司所面對風險的性質(zhì)相匹配。

　　要采用與公司所面對風險的性質(zhì)相匹配的風險理財手段。

　　(3)選擇風險理財工具的要求。

　　風險理財工具有多種，如準備金、保險、應急資本、期貨、期權(quán)、其他衍生產(chǎn)品等，企業(yè)在選擇這些風險理財工具時，要考慮如下幾點：合規(guī)的要求;可操作性;法律法規(guī)環(huán)境;企業(yè)的熟悉程度;風險理財工具的風險特征;不同的風險理財手段可能適用同一風險。

　　(4)成本與收益的平衡。

　　選擇風險理財策略時，要考慮風險管理的成本與收益的平衡原則。

　　風險理財?shù)幕A(chǔ)是對風險的定價，相對于其他的風險手段，風險理財?shù)某杀九c收益比較容易計算。但是要注意糾正忽視風險價值的心理。

　　企業(yè)選擇的風險理財方案的復雜程度要考慮風險的性質(zhì)、企業(yè)的資源能力等多方面因素。

　　2.對金融衍生產(chǎn)品的選擇

　　在企業(yè)選擇風險理財?shù)牟呗耘c方案時，涉及對金融衍生產(chǎn)品的選擇。

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　　多項選擇題

　　1、關(guān)于風險理財?shù)拿枋?，下列各項中錯誤的有( )。

　　A.風險理財可以有效降低風險事件可能引起的直接損失

　　B.風險理財?shù)膽梅秶话悴话曌u等難以衡量其價值的風險

　　C.風險理財注重風險因素對現(xiàn)金流的影響

　　D.風險理財主要針對不可控的風險

　　【答案】AD

　　【解析】風險理財?shù)氖侄渭炔桓淖冿L險事件發(fā)生的可能性，也不改變風險事件可能引起的直接損失程度，選項A錯誤。風險理財?shù)膽梅秶话悴话曌u等難以衡量其價值的風險，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失，選項B正確。風險理財注重風險因素對現(xiàn)金流的影響，選項C正確。風險理財可以針對可控的風險，也可以針對不可控風險，但不是主要針對不可控風險，選項D錯誤。

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