2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章制定風險管理策略

　　制定風險管理策略

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供制定風險管理策略)風險管理基本流程的第三步是制定風險管理策略。

　　風險管理策略是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

　　企業(yè)在制定風險管理策略時，要根據(jù)風險的不同類型選擇其適宜的風險管理策略。

　　例如，一般認為，對戰(zhàn)略、財務、運營、政治風險、法律風險等，可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉換、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償?shù)确椒ā?/p>

　　制定風險管理策略的一個關鍵環(huán)節(jié)是企業(yè)應根據(jù)不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度，即企業(yè)愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風險的預警線及相應采取的對策。

　　確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正兩種錯誤傾向：

　　一是忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法;

　　二是單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇。

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　　單項選擇題

　　1、某集團下列四項等額的投資或支出中，如果各項目在預計盈虧區(qū)間內(nèi)發(fā)生的概率為均衡分布，那么在進行風險應對時應該采取風險控制策略的是( )。

　　A.甲項目，建設辦公用房，預計的損益為0

　　B.乙項目，增加產(chǎn)品生產(chǎn)線，預計的損益區(qū)間0至+600萬元

　　C.丙項目，短期股票投資，預計的損益區(qū)間-1600萬元至+1400萬元

　　D.丁項目，作為戰(zhàn)略投資者取得某公司股權，預計的損益區(qū)間-500萬元至+600萬元

　　【答案】C

　　【解析】風險控制是指控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風險事件發(fā)生時的損失或降低風險事件發(fā)生的概率的目的。本題中，丙項目預計的損益區(qū)間波動幅度最大，即損益分布狀態(tài)是極端的，在進行風險應對時應該采取風險控制策略，以改變其極端的損益分布狀態(tài)。

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