2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》章節(jié)練習(xí)題：第六章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制

　　一、單項選擇題

　　1.下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險的是( )。

　　A.客戶信用管理不到位

　　B.銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確

　　C.銷售過程存在舞弊行為

　　D.產(chǎn)品存在質(zhì)量問題

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的銷售業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。(2)客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐。(3)銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

　　2.在我國頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是( )。

　　A.信息與溝通

　　B.內(nèi)部監(jiān)督

　　C.內(nèi)部環(huán)境

　　D.控制活動

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制因素的根基。

　　3.財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵( )執(zhí)行。

　　A.所有企業(yè)

　　B.小企業(yè)

　　C.工業(yè)企業(yè)

　　D.國有企業(yè)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立與發(fā)展。2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。自2009年7月1日起適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)(包括上市公司)執(zhí)行。同時鼓勵小企業(yè)和其他單位參照其內(nèi)容建立與實施內(nèi)部控制。

　　4.甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé).崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有( )。

　　A.財務(wù)部主任同時擔(dān)任采購部的審批主管

　　B.記錄存貨明細(xì)賬的會計人員同時負(fù)責(zé)存貨的實物管理

　　C.行政部經(jīng)理兼任工會主席

　　D.銷售部經(jīng)理同時負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核控制活動。不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)性分析、梳理業(yè)務(wù)流程中的不相容職務(wù)，防止具有欺騙性的活動發(fā)生或未被查出。企業(yè)可以通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式，相互制約的工作機(jī)制實現(xiàn)這一監(jiān)控目標(biāo)。行政部門經(jīng)理和工會主席，工會主席并不會負(fù)責(zé)到企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)，所以這兩個不屬于不相容職務(wù);選項A、B、D都屬于不相容職務(wù)。

　　5.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為( )。

　　A.運營.財務(wù)報告及合規(guī)三個目標(biāo)

　　B.運營.信息及合規(guī)三個目標(biāo)

　　C.信息.財務(wù)報告及監(jiān)督三個目標(biāo)

　　D.運營.信息及監(jiān)督三個目標(biāo)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的三項目標(biāo)。內(nèi)部控制活動的目標(biāo)包括合規(guī)、運營和財務(wù)報告。

　　6.下列各項中，不屬于審計委員會職責(zé)的是( )。

　　A.批準(zhǔn)年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述

　　B.核查對外報告規(guī)定的遵守情況

　　C.復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)

　　D.在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo).已實施審計程序.意見及建議編制審計報告

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核審計委員會的監(jiān)察職能。審計報告是由內(nèi)部審計師編制的，所以選項D不正確。

　　7.“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是( )。

　　A.內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理

　　B.風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制

　　C.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念

　　D.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理沒有關(guān)系

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系。COSO報告將風(fēng)險定義為“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系：“當(dāng)你在把握機(jī)會和管理風(fēng)險時，你也正在實施控制。”即內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理。

　　8.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu).機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配.業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約.相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的( )。

　　A.全面性原則

　　B.制衡性原則

　　C.謹(jǐn)慎性原則

　　D.成本效益原則

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的原則。制衡性原則是指，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

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　　9.作為上市公司，及時且公正地披露信息最主要方法之一是( )。

　　A.召開記者會

　　B.年度報告

　　C.領(lǐng)導(dǎo)匯報

　　D.設(shè)立企業(yè)公開日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核及時披露信息和提高透明度。及時且公正地披露信息最主要方法之一是年度報告。

　　10.某公司正在進(jìn)行組織架構(gòu)的重組工作，其中設(shè)立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是( )。

　　A.公司的執(zhí)行董事

　　B.公司的財務(wù)總監(jiān)

　　C.公司的總會計師

　　D.公司的獨立.非行政董事

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核審計委員會的成員組成。審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗。

　　11.下列選項中，屬于注冊會計師責(zé)任的是( )

　　A.建立健全和有效實施內(nèi)部控制

　　B.評價內(nèi)部控制的有效性

　　C.對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

　　D.協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門

　　【正確答案】C

　　【答案解析】《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任。注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表的意見并提供合理保證。

　　12.甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是內(nèi)部環(huán)境中的( )。

　　A.社會責(zé)任

　　B.權(quán)利和責(zé)任的分配

　　C.組織結(jié)構(gòu)

　　D.管理哲學(xué)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】這屬于內(nèi)部控制五要素之一：內(nèi)部環(huán)境里的社會責(zé)任。主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù)，合同)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。

　　13.評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿.記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是( )。

　　A.調(diào)查問卷

　　B.實地查驗

　　C.審閱與檢查

　　D.個別訪談

　　【正確答案】A

　　【答案解析】多用于企業(yè)層面評價的方法是調(diào)查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業(yè)務(wù)層面。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評價的階段。

　　14.甲公司董事長為李某，總經(jīng)理為王某.財務(wù)總監(jiān)為張某.三名獨立董事為趙某.辛某.侯某。則該公司董事會在設(shè)立審計委員會時，最佳的人選是( )

　　A.李某.王某.張某

　　B.趙某.辛某.侯某

　　C.李某.張某.趙某

　　D.王某.張某.侯某

　　【正確答案】B

　　【答案解析】審計委員會應(yīng)全部由獨立董事組成，選項B正確。

　　15.我國內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時應(yīng)遵循( )。

　　A.全面性原則

　　B.制衡性原則

　　C.重要性原則

　　D.風(fēng)險性原則

　　【正確答案】C

　　【答案解析】內(nèi)部控制的原則全面性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。成本效益原則又稱為成本與效率效果原則，就是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

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　　二.多項選擇題

　　1.按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為( )。

　　A.設(shè)計缺陷

　　B.運行缺陷

　　C.重大缺陷

　　D.重要缺陷

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制評價的程序。按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。

　　2.企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計與實際運行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價依據(jù)的是( )。

　　A.組織架構(gòu)

　　B.發(fā)展戰(zhàn)略

　　C.財務(wù)報告

　　D.企業(yè)文化

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評價的內(nèi)容。企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計與實際運行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。

　　3.下列選項中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動包括( )。

　　A.董事長與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任

　　B.比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額

　　C.每日經(jīng)營現(xiàn)金收入盡快存入銀行

　　D.采購合同的訂立不負(fù)責(zé)審批

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】董事長與總經(jīng)理屬于不相容職務(wù)，所以選項A是答案;采購合同的訂立與審批屬于不相容職務(wù)，所以選項D是答案。比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額屬于同一個人的職責(zé)，每日的經(jīng)營現(xiàn)金收入存入銀行是出納的職責(zé)，所以選項B、C不是不相容職務(wù)。

　　4.甲公司是一家大型國企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進(jìn)行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括( )。

　　A.事后監(jiān)督

　　B.橫向監(jiān)督

　　C.專項監(jiān)督

　　D.日常監(jiān)督

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

　　5.甲會計師事務(wù)所在對乙公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括( )。

　　A.財務(wù)專用章與企業(yè)法人章由財務(wù)經(jīng)理保管

　　B.未設(shè)立請購制度

　　C.各部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的印刷

　　D.出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B屬于采購業(yè)務(wù)的控制措施。選項D的做法是正確的。

　　6.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的有( )。

　　A.企業(yè)在處理“三重一大”問題上應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度

　　B.董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作

　　C.企業(yè)足額繳納社會保險費是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的一種表現(xiàn)

　　D.風(fēng)險評估的第一步是采用定量方法評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】董事會應(yīng)下設(shè)戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，選項B錯誤。在內(nèi)部控制架構(gòu)中，風(fēng)險評估可被描述為一個兩步式程序。第一步是采用定性與定量相結(jié)合的方法，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度;第二步是對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序。隨之而來的是企業(yè)可利用風(fēng)險分析的結(jié)果為依據(jù)，考慮如何對重要風(fēng)險進(jìn)行管理及采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對風(fēng)險行動，選項D錯誤。

　　7.下列選項中，屬于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險有( )。

　　A.市場預(yù)測失誤，導(dǎo)致存貨增加

　　B.銷售業(yè)務(wù)員挪用貨款

　　C.銷售業(yè)務(wù)員與客戶勾結(jié)，提高價格以獲取回扣

　　D.銷售合同內(nèi)容存存重大疏漏和欺詐

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】銷售業(yè)務(wù)相關(guān)涉及的風(fēng)險包括：(1)銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng);(2)客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力;(3)銷售過程存在舞弊行為。

　　8.乙公司是一家上市公司，按規(guī)定需要進(jìn)行信息披露。下列各項中，該公司應(yīng)該進(jìn)行披露的信息包括( )。

　　A.財務(wù)會計信息

　　B.非財務(wù)會計信息

　　C.審計信息

　　D.經(jīng)營信息

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】信息披露的內(nèi)容包括但不限于三大部分：一是財務(wù)會計信息;二是非財務(wù)會計信息;三是審計信息。

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2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》章節(jié)練習(xí)題：第三章戰(zhàn)略選擇
2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》章節(jié)練習(xí)題：第二章戰(zhàn)略分析一
2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》章節(jié)練習(xí)題：第一章戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在注冊會計師學(xué)習(xí)過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師考試頻道或登陸注冊會計師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》章節(jié)練習(xí)題：第六章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制”，希望注冊會計師考生在平時做題中把易錯題記錄下來，復(fù)習(xí)中可以拿出來看看，合理安排學(xué)習(xí)時間。

　　【摘要】2016年注冊會計師備考中，環(huán)球網(wǎng)校為方便廣大考生掌握每章試題特整理“2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》章節(jié)練習(xí)題：第六章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制”，希望考生在學(xué)習(xí)知識點的同時有針對性的練習(xí)，把知識點與練習(xí)題結(jié)合在一起學(xué)習(xí)，下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師頻道注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第六章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制練習(xí)題，廣大考生能夠打下一個堅實的基礎(chǔ)，在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。

　　9.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風(fēng)險有( )。

　　A.庫存短缺或積壓

　　B.采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　C.資金損失

　　D.信用受損

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的采購業(yè)務(wù)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—采購業(yè)務(wù)》中的采購是指購買物資(或接受勞務(wù))及支付款項等相關(guān)活動。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。(2)供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

　　10.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險有( )。

　　A.全面預(yù)算方法的選擇所帶來的風(fēng)險

　　B.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

　　C.預(yù)算目標(biāo)不合理.編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

　　D.預(yù)算缺乏剛性.執(zhí)行不力.考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的全面預(yù)算。實行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(2)預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。(3)預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

　　11.甲公司是一家新設(shè)立的股份公司。為了更好的履行董事會的責(zé)任，該公司決定對董事會和經(jīng)理層的責(zé)任進(jìn)行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任包括( )。

　　A.設(shè)立戰(zhàn)略委員會

　　B.主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

　　C.企業(yè)經(jīng)營方針的表決權(quán)

　　D.明確審計委員會的職責(zé)權(quán)限

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)、依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)、并按股東(大)會的有關(guān)議決，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東(大)會、董事會決議事項、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

　　12.下列說法中，屬于審計委員會對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有( )。

　　A.內(nèi)部審計部門在組織中的地位

　　B.內(nèi)部審計部門的職能范圍

　　C.內(nèi)部審計的技術(shù)才能要求

　　D.內(nèi)部審計的專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核審計委員會的監(jiān)察角色。審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

　　13.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有( )。

　　A.不經(jīng)過審批付款

　　B.總賬與日記賬.明細(xì)賬由不同人員登記

　　C.未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金

　　D.支付款項所需印章由一人保管

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的應(yīng)用。出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。

　　14.《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》涉及的維度分別是( )。

　　A.企業(yè)的目標(biāo)

　　B.企業(yè)的使命

　　C.全面風(fēng)險管理要素

　　D.企業(yè)的各個層級

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》?！镀髽I(yè)風(fēng)險管理—整合框架》有三個維度，第一維是企業(yè)的目標(biāo)，第二維是全面風(fēng)險管理要素，第三維是企業(yè)的各個層級。

　　15.企業(yè)的采購業(yè)務(wù)對于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營是非常重要的一部分，下列屬于在采購中需要關(guān)注的風(fēng)險的有( )。

　　A.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能會導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高

　　B.授權(quán)審批不規(guī)范，可能會出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　C.付款審核不嚴(yán)，可能會導(dǎo)致企業(yè)資金受損或信用受損

　　D.市場變化預(yù)測不準(zhǔn)確，可能會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的采購業(yè)務(wù)。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。(2)供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

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