2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》章節(jié)練習題：第五章風險與風險管理

　　一、單項選擇題

　　1.下列關(guān)于風險管理概念的說法中，不正確的是( )。

　　A.風險偏好是企業(yè)希望承受的風險范圍

　　B.風險承受度是指企業(yè)風險偏好的邊界

　　C.風險偏好和風險承受度概念的提出是基于企業(yè)風險管理理念的變化

　　D.分析風險偏好要回答的問題是公司希望承擔什么風險

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風險管理概念。分析風險偏好要回答的問題是公司希望承擔什么風險和承擔多少風險，選項D不全。

　　2.2001年9月11日，美國4架民航飛機遭恐怖分子劫持，其中兩架撞擊了紐約世界貿(mào)易中心，兩座塔樓相繼坍塌，一架飛機撞擊了華盛頓附近的五角大樓，另一架墜毀在賓夕法尼亞州的匹茲堡附近，共造成3000多人死亡或失蹤。由此對美國企業(yè)造成的風險為( )。

　　A.宏觀政治風險

　　B.微觀政治風險

　　C.市場風險

　　D.自然環(huán)境風險

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核風險的種類。宏觀政治風險對一國之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在影響。“恐怖活動”、“內(nèi)戰(zhàn)”或“軍事政變”等劇烈變化的事件都可能對企業(yè)產(chǎn)生威脅。

　　3.可以將企業(yè)面對的主要風險分為外部風險和內(nèi)部風險兩大類，下列屬于內(nèi)部風險的是( )。

　　A.法律風險與合規(guī)風險

　　B.技術(shù)風險

　　C.信用風險

　　D.操作風險

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風險的種類。綜合各種分類，可以將企業(yè)面對的主要風險分為兩大類：外部風險和內(nèi)部風險。外部風險主要包括政治風險、法律風險與合規(guī)風險、社會文化風險、技術(shù)風險、自然環(huán)境風險、市場風險、產(chǎn)業(yè)風險、信用風險等。內(nèi)部風險主要包括：戰(zhàn)略風險、操作風險、運營風險、財務(wù)風險等。

　　4.企業(yè)全面風險管理的商業(yè)使命不包括( )。

　　A.損失最小化管理

　　B.不確定性管理

　　C.績效最優(yōu)化管理

　　D.企業(yè)價值最大化管理

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核全面風險管理的商業(yè)使命。企業(yè)全面風險管理的商業(yè)使命在于：①損失最小化管理;②不確定性管理;③績效最優(yōu)化管理。

　　5.下列不屬于全面風險管理特征的是( )。

　　A.戰(zhàn)略性

　　B.全員化

　　C.一貫性

　　D.專業(yè)性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核全面風險管理特征。分析全面風險管理的理念，我們可以看出全面風險管理具有以下特征：戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)性、二重性、系統(tǒng)性。

　　6.甲公司今年非常重視企業(yè)的風險，財務(wù)部王經(jīng)理指出，企業(yè)風險是指那些影響企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的不確定性。下列說法中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)

　　B.風險是最有可能的結(jié)果

　　C.風險既具有客觀性，又具有主觀性

　　D.風險總是與機遇并存

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核風險的概念。風險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。由于風險的可能結(jié)果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評估風險時，“范圍”這個概念對應(yīng)了眾多的不確定性。

　　7.下列有關(guān)傳統(tǒng)風險管理和全面風險管理的說法中，不正確的是( )。

　　A.傳統(tǒng)風險管理主要涉及財務(wù)會計主管和內(nèi)部審計等部門負責人，就單個風險個體實施風險管理

　　B.全面風險管理在高層的參與下，每個成員都承擔與自己行為相關(guān)的風險管理責任

　　C.傳統(tǒng)風險管理是事后反應(yīng)式的風險管理方法，即先檢查和預(yù)防經(jīng)營風險，然后采取應(yīng)對措施

　　D.全面風險管理不必包羅萬象，但要求能應(yīng)對商業(yè)計劃的所有方面

　　【正確答案】D

　　8.下列不屬于企業(yè)風險管理主要要素的是( )。

　　A.降低經(jīng)營性意外和損失

　　B.識別和管理多重和跨企業(yè)的風險

　　C.抓住關(guān)鍵

　　D.調(diào)整風險偏好和戰(zhàn)略

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核風險管理要素。企業(yè)風險管理主要包括以下幾個要素：調(diào)整風險偏好和戰(zhàn)略、加強風險應(yīng)對決策、降低經(jīng)營性意外和損失、識別和管理多重和跨企業(yè)的風險、抓住機遇。

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　　9.下列有關(guān)我國《中央企業(yè)全面風險管理指引》對于建立企業(yè)風險管理文化提出的方針和措施的說法中，錯誤的是( )。

　　A.風險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程

　　B.企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個層面營造風險管理文化氛圍

　　C.企業(yè)應(yīng)大力加強員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信.合法合規(guī)經(jīng)營的風險管理文化

　　D.風險管理文化建設(shè)不能與員工薪酬及人事安排掛鉤

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風險管理的文化。風險管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風險等行為的發(fā)生。

　　10.甲公司董事會確定實施風險管理，并推行了一段時間，但由于風險管理會涉及到方方面面，遇到了一些阻礙，于是專門召開會議研究這個問題。會上，風險管理小組組長錢某列舉了以下幾點，其中不屬于實施風險管理阻礙因素的是( )。

　　A.企業(yè)風險管理的目標有時和企業(yè)目標并不一致，在這種情況下，就會產(chǎn)生集體或個人之間的摩擦

　　B.高管的承諾并不充分

　　C.統(tǒng)計分析的決策支持.工具和系統(tǒng)不太充分

　　D.管理層不認同

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核實施風險管理阻礙因素。阻礙實施風險管理的主要因素有：(1)企業(yè)風險管理的目標有時和企業(yè)目標并不一致;(2)高管的承諾并不充分;(3)統(tǒng)計分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分;(4)文化有時是不匹配的。

　　11.甲公司是一家遠程領(lǐng)域公司，公司的業(yè)務(wù)幾乎都是從網(wǎng)上運營。公司規(guī)定，不準員工在單位利用公司的電腦訪問公司列舉的網(wǎng)站。該公司采用的風險管理工具是( )。

　　A.風險承擔

　　B.風險規(guī)避

　　C.風險轉(zhuǎn)移

　　D.風險對沖

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核風險管理工具。風險規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風險的所有人，不準員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容是其內(nèi)容之一。

　　12.2013年春季，H7N9在中華大地上肆虐，給廣大養(yǎng)殖戶造成嚴重沖擊。保險公司適時推出H7N9保險。農(nóng)樂禽養(yǎng)殖有限公司立即進行了投保，以應(yīng)對H7N9給企業(yè)帶來的風險。該公司采用的風險管理工具是( )。

　　A.風險承擔

　　B.風險規(guī)避

　　C.風險轉(zhuǎn)移

　　D.風險對沖

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核風險管理工具。風險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風險轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風險不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風險不會降低其可能的嚴重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。

　　13.就全面風險管理工作的有效性對股東(大)會負責的是( )。

　　A.董事會

　　B.風險管理委員會

　　C.風險管理職能部門

　　D.審計委員會

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核風險管理組織體系。董事會全面風險管理工作的有效性對股東(大)會負責。

　　14.下列有關(guān)套期保值與投資的說法中，正確的是( )。

　　A.投機是指為沖抵風險而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為

　　B.套期保值的目的是承擔額外的風險以盈利

　　C.套期保值和投資的結(jié)果都是降低了風險

　　D.套期保值的結(jié)果是降低了風險

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風險理財措施。套期保值是指為沖抵風險而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為;與套期保值相反的便是投機行為，選項A不正確;套期保值的目的是降低風險;投機的目的是承擔額外的風險以盈利，選項B不正確;套期保值的結(jié)果是降低了風險;投機的結(jié)果是增加了風險，選項C不正確。

　　15.華陽股份有限公司是一家大型客運公司，其業(yè)務(wù)涉及全國20多家大中型城市。2012年，公司在客運過程中發(fā)生事故5起。根據(jù)老師建議，公司欲對事故發(fā)生以后，采取各種應(yīng)對措施以減輕事故嚴重性的影響，對多種可能后果進行定性和定量分析。則華陽股份有限公司適用的風險管理技術(shù)與方法是( )。

　　A.敏感性分析法

　　B.事件樹分析法

　　C.統(tǒng)計推論法

　　D.風險評估系圖法

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核風險管理技術(shù)與方法。事件樹是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性后果的圖解技術(shù)，其根據(jù)是為減輕其后果而設(shè)計的各種系統(tǒng)是否起作用，它可以定性地和定量地應(yīng)用。適用于對故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴重性的影響下，對多種可能后果的定性和定量分析。

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　　二、多項選擇題

　　1.下列屬于風險規(guī)避的有( )。

　　A.拒絕與信用不好的交易對手進行交易

　　B.禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場進行投機

　　C.企業(yè)向保險機構(gòu)投保

　　D.利用期貨進行套期保值

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核風險管理工具。選項C是風險轉(zhuǎn)移，選項D是風險對沖。

　　2.下列屬于客觀實體派的風險理論觀點的有( )。

　　A.風險不是測度的問題，它是構(gòu)建過程的問題

　　B.風險是客觀的不確定性，是客觀存在的實體

　　C.風險是不可以預(yù)測的

　　D.風險真實性的認定，則以數(shù)值的高低作為認定基礎(chǔ)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核風險的概念。根據(jù)研究角度的不同可歸納總結(jié)為兩類風險理論學(xué)派：一是客觀實體派的風險理論，該學(xué)派主要依據(jù)保險精算、工程學(xué)、經(jīng)濟學(xué)與財務(wù)理論進行風險理論研究，認為風險是客觀的不確定性，是客觀存在的實體，是可以預(yù)測的，一般以客觀概率的概念規(guī)范與測度不確定性。一切不利后果，均以貨幣觀點觀察與計價。風險真實性的認定，則以數(shù)值的高低作為認定基礎(chǔ)。二是主觀構(gòu)建派的風險理論，該學(xué)派主要依據(jù)心理學(xué)、社會學(xué)、人類學(xué)與哲學(xué)進行風險理論研究，認為風險不是測度的問題，它是構(gòu)建過程的問題。

　　3.近年來，風險與風險管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)欲對企業(yè)進行全面風險管理，派A.B.C.D參加全面風險管理培訓(xùn)班，以便隨后開展全面風險管理工作。四人培訓(xùn)完畢，向總經(jīng)理匯報時，各自談了以下幾點，您認為不正確的有( )。

　　A.A認為，全面風險管理要由企業(yè)治理層.管理層參與

　　B.B認為，全面風險管理要求風險管理的專業(yè)人才實施專業(yè)化管理

　　C.C認為，風險管理要運用于企業(yè)的日常管理當中

　　D.D認為，全面風險管理既要管理純粹的風險，也要管理機會風險

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核全面風險管理特征。企業(yè)全面風險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對企業(yè)所有風險進行管理，旨在把風險控制在風險容量以內(nèi)，增進企業(yè)價值的過程，A的觀點不正確;盡管風險管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項活動中，存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當中，但它主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風險是全面風險管理的價值所在，C的觀點不正確。

　　4.近年來，風險與風險管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)董事會提出，為了企業(yè)的健康發(fā)展，要對本企業(yè)實行風險管理?？偨?jīng)理趙某要求剛成立的風險管理小組組長劉某制訂風險管理的目標，關(guān)于劉某制訂的下列目標中，不正確的有( )。

　　A.確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

　　B.確保企業(yè)建立針對各項風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風險或人為失誤而遭受損失

　　C.確保將風險控制在與公司總體目標相適應(yīng)的范圍內(nèi)

　　D.確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實.可靠的信息溝通，包括編制和提供真實.可靠的財務(wù)報告

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核風險管理目標。選項B的正確說法是“確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風險或人為失誤而遭受重大損失”;選項C的正確說法是“確保將風險控制在與公司總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)”。

　　5.下列各項中，屬于企業(yè)風險管理內(nèi)涵的有( )。

　　A.能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供保證

　　B.受到企業(yè)各個層次人員的影響

　　C.識別能夠影響企業(yè)及其風險管理的潛在事項

　　D.一個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)風險管理內(nèi)涵。整體來說，企業(yè)風險管理的內(nèi)涵包括：(1)一個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程;(2)受到企業(yè)各個層次人員的影響;(3)戰(zhàn)略制定時得到應(yīng)用;(4)適用于各個級別和單位的企業(yè)，包括考慮風險組合;(5)識別能夠影響企業(yè)及其風險管理的潛在事項;(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證;(7)致力于實現(xiàn)一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標。選項A缺少“合理”二字，所以不正確。

　　6.下列有關(guān)風險管理成本與效益的說法中，正確的有( )。

　　A.風險管理的本質(zhì)是控制風險，以適當?shù)娘L險謀求最大的收益

　　B.風險損失與收益的對稱性要求風險管理在建立利益機制的同時也要考慮風險防范機制，使兩者相互制約平衡

　　C.以風險管理為基點，風險管理成本包括預(yù)防成本.糾正成本.評估成本和處置成本

　　D.風險管理在成本效益分析中要尋找以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標的平衡點

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核風險管理的成本與效益。正確地估計和計量風險，在對各種可能結(jié)果進行分析的基礎(chǔ)上，趨利防弊，以求以最小的風險謀求最大的收益，就成為企業(yè)風險管理的本質(zhì)所在，選項A不正確。以風險管理為基點的分類包括進入成本、維持成本、評估成本和處置成本，選項C不正確。

　　7.下列有關(guān)風險管理過程中發(fā)生的成本的有關(guān)說法中，不正確的有( )。

　　A.糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風險苗頭而對其實施追究.處置所花費的成本費用

　　B.損失成本是風險發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的.有形的.經(jīng)濟的.短期的.長遠的.現(xiàn)實的經(jīng)濟損失

　　C.進入成本是為建立風險管理能力而付出的代價

　　D.維持成本是為了有效維持組織風險管理的能力，保持風險程序在最新狀態(tài)而發(fā)生的成本

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核風險管理的成本與效益。糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風險苗頭而對其實施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費的成本費用，選項A不正確;損失成本是風險發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經(jīng)濟的、社會的、短期的、長遠的、現(xiàn)實的和潛在的經(jīng)濟損失，選項B不正確。

　　8.風險管理最重要的一方面是將風險融合到( )。

　　A.經(jīng)營活動的各個方面

　　B.籌資活動

　　C.價值觀

　　D.企業(yè)文化

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核風險管理的文化。風險管理最重要的一方面是將風險融合到企業(yè)文化和價值觀中。

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　　9.下列各項中，不屬于實施風險管理關(guān)鍵問題有( )。

　　A.董事長的支持

　　B.與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系

　　C.管理人員的認同

　　D.風險報告

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核實施風險管理關(guān)鍵問題。A選項應(yīng)該是“董事會的支持”，C選項應(yīng)該是“管理層的認同”。

　　10.興華股份有限公司今年推行風險管理，成立了風險管理小組，其中小五在風險管理小組中負責分析市場風險，下列屬于其應(yīng)該收集的信息的有( )。

　　A.質(zhì)量.安全.環(huán)保.信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)

　　B.該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同

　　C.能源.原材料.配件等物資供應(yīng)的充足性.穩(wěn)定性和價格變化

　　D.主要客戶.主要供應(yīng)商的信用情況

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核收集風險管理初始信息。A屬于分析運營風險應(yīng)該收集的信息;B屬于分析法律風險方面應(yīng)該收集的信息。

　　11.完成了風險管理初始信息收集之后，企業(yè)要對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行風險評估。風險評估的步驟包括( )。

　　A.風險辨識

　　B.風險分析

　　C.風險評價

　　D.風險處理

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核風險評估。完成了風險管理初始信息收集之后，企業(yè)要對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

　　12.根據(jù) 《中央企業(yè)全面風險管理指引》，企業(yè)制定內(nèi)控措施，應(yīng)包括的內(nèi)容有( )。

　　A.建立內(nèi)控批準制度

　　B.建立重大風險預(yù)警制度

　　C.建立聘請注冊會計師審計檢查制度

　　D.建立重要崗位權(quán)力制衡制度

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核提出和實施風險管理解決方案。C項應(yīng)該為“建立內(nèi)控審計檢査制度”。

　　13.A公司今年將控制企業(yè)的風險放在突出的位置，經(jīng)常開會討論對風險的認識問題。下列關(guān)于企業(yè)風險的有關(guān)說法中，正確的有( )。

　　A.公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標不同，企業(yè)面臨的風險也就不同

　　B.風險是客觀存在的，不能由企業(yè)管理人員的主觀判斷來決定選擇

　　C.風險對企業(yè)來講是壞事，因此企業(yè)需要嚴格控制

　　D.風險總是與機遇并存

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核風險的概念。風險既具有客觀性，又具有主觀性。風險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風險，因此選項B的說法不正確：“風險本身并不是壞事。對于企業(yè)發(fā)展而言，風險是必需的，失敗是我們學(xué)習過程的一個重要部分。我們必須學(xué)會平衡風險可能導(dǎo)致的相反結(jié)果所帶來的機遇”。有風險才有機會，風險是機會存在的基礎(chǔ)，一味地害怕風險并不能解決問題，反而會因未能利用機遇或競爭優(yōu)勢而導(dǎo)致更大的風險，因此選項C的說法不正確。

　　14.現(xiàn)在認為風險理財在很多情況下超出了公司財務(wù)管理的范疇。具體表現(xiàn)在( )。

　　A.風險理財注重風險因素對現(xiàn)金流的影響

　　B.風險理財影響公司資本結(jié)構(gòu)，注意以最低成本獲得現(xiàn)金流

　　C.風險理財成為公司戰(zhàn)略的有機部分，其風險經(jīng)營的結(jié)果直接影響公司整體價值的提升

　　D.風險理財需要判斷風險的定價，因此量化的標準較高

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核風險理財措施。選項D是風險理財?shù)奶攸c。

　　15.下列有關(guān)風險管理技術(shù)與方法適用性的說法中，正確的有( )。

　　A.頭腦風暴法適用于充分發(fā)揮老師意見，在風險識別階段進行定量分折

　　B.德爾菲法適用于在老師一致性意見基礎(chǔ)上，在風險識別階段進行定性分析

　　C.馬爾科夫分析法適用于對復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定性分析

　　D.蒙特卡洛隨機模擬法適用于較為復(fù)雜的大中型項目風險管理

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核風險管理技術(shù)與方法。頭腦風暴法適用于充分發(fā)揮老師意見，在風險識別階段進行定性分折，選項A不正確;馬爾科夫分析法適用于對復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定量分析，C不正確。

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　　【摘要】2016年注冊會計師備考中，環(huán)球網(wǎng)校為方便廣大考生掌握每章試題特整理“2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》章節(jié)練習題：第五章風險與風險管理”，希望考生在學(xué)習知識點的同時有針對性的練習，把知識點與練習題結(jié)合在一起學(xué)習，下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師頻道注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章風險與風險管理練習題，廣大考生能夠打下一個堅實的基礎(chǔ)，在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。

　　三.簡答題

　　1、津城文化有限公司計劃在吳橋縣興建一座雜技主題公園，在進行可行性分析時，老師王某認為，這個項目的不確定性因素非常多，他列舉了以下幾項：一是項目總投資具有不確定性，主要是工程設(shè)計變更.材料價格上漲，從而會導(dǎo)致項目投資的增加。二是興建公園的投資較大，貸款利率也在一定范圍內(nèi)變化，尤其是吳橋縣是雜技之鄉(xiāng)，對發(fā)展技術(shù)事業(yè)可以提供優(yōu)惠貸款，但條件非?？量蹋芊袢〉脙?yōu)惠貸款，對資金的影響成本很大，從而對工程經(jīng)濟指標產(chǎn)生影響。另外，雜技主題公園建成后，和其他旅游景點一樣，按國家物價局的文件規(guī)定，每滿三年才可以進行調(diào)價，會導(dǎo)致公園收入的變化。由于這些因素公司不能控制，因此，王某建議公司將這三個因素作為分析對象，分析每一個因素的變化對此次投資內(nèi)部收益率的影響。

　　(1)指出該公司對本項目采用的是哪種風險管理技術(shù)與方法。

　　【正確答案】該公司對本項目采用的是敏感性分析法。敏感性分析是針對潛在的風險性，研究項目的各種不確定因素變化至一定幅度時，計算其主要經(jīng)濟指標變化率及敏感程度的一種方法。

　　(2)這種風險管理技術(shù)與方法的適用范圍和實施步驟如何?

　　【正確答案】敏感性分析法適用于對項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行的定量分析。其實施步驟：選定不確定因素，并設(shè)定這些因素的變動范圍;確定分析指標;進行敏感性分析;繪制敏感性分析圖;確定變化的臨界點。

　　(3)這種風險管理技術(shù)與方法有什么優(yōu).缺點?

　　【正確答案】敏感性分析法主要優(yōu)點：為決策者提供有價值的參考信息;可以清晰地為風險分析指明方向;可以幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案。

　　敏感性分析法主要缺點：主要包括分析所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏，無法提供可靠的參數(shù)變化;分析時借助公式計算，沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率，無法給出各參數(shù)的變化情況，因此其分析結(jié)果可能和實際相反。

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　　2、金星有限責任公司是山東地區(qū)較大的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，近年來，其業(yè)務(wù)不斷擴大，范圍已涉足北上廣。2012年，公司取得了輝煌的成績。在取得成就的同時，公司管理層沒有忘記企業(yè)經(jīng)營過程中時刻存在的風險，因此，專門設(shè)立了風險管理職能部門。風險管理職能部門主要負責人李某，對2012年及以前的經(jīng)營情況進行了分析，對公司的風險情形進行了歸納：

　　(1)公司在開發(fā)房地產(chǎn)的過程中，要與建筑商進行合作。與公司正常合作的建筑商共有10家，經(jīng)查，有兩家管理較松懈，對建筑工人的操作規(guī)范要求不達標，同時，存在偷工減料的現(xiàn)象。公司與這兩家建筑商也進行過反復(fù)溝通，但效果不明顯。李某建議拒絕與其合作。

　　(2)公司在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，由于工作人員時刻到施工現(xiàn)場，偶然有重大事故的發(fā)生，僅2012年，就有五名管理人員在施工現(xiàn)場受到不同程度的人身傷害。因此，李某建議為公司所有員工購買人身意外傷害險。

　　(3)幾年以前，房地產(chǎn)公司采用的是開發(fā)前預(yù)售，解決了開發(fā)過程中早期的資金缺口。近年來，隨著國家調(diào)控的進行，開發(fā)時必須取得房屋預(yù)售許可證方可銷售，因此，公司時常面臨資金不足問題，李某建議公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議，在資金嚴重短缺時，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。

　　判斷以上各種情況下，李某的建議屬于哪種應(yīng)對風險管理工具并說明理由。

　　【正確答案】

　　(1)采用的風險管理工具是風險規(guī)避。風險規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風險的所有人。該公司合作的兩家建筑商人員管理、建筑質(zhì)量存在問題，經(jīng)過反復(fù)溝通，但效果不明顯，將給企業(yè)帶來風險，因此，應(yīng)拒絕與其合作(交易)，以規(guī)避風險。

　　(2)采用的風險管理工具是風險轉(zhuǎn)移。風險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風險轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風險不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風險不會降低其可能的嚴重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。該公司的職員由于常到施工現(xiàn)場，經(jīng)常受到人身傷害，通過購買人身意外傷害險，則將風險轉(zhuǎn)移給保險公司。

　　(3)采用的風險管理工具是風險補償。風險補償是指企業(yè)對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償。風險補償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔風險，并采取措施以補償可能的損失。該公司由于資金經(jīng)營發(fā)生短缺，為了應(yīng)付這種事件發(fā)生給公司帶來的風險，公司與銀行簽訂了應(yīng)急資本協(xié)議，規(guī)定在災(zāi)害發(fā)生時，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。

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