中級會計(jì)職稱考試《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》：營業(yè)稅改增值稅的處理
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營業(yè)稅改增值稅的處理
屬于營業(yè)稅改增值稅地區(qū)的一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)規(guī)定營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款后的余額作為銷售額。
屬于營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。
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一般納稅人的會計(jì)處理 |
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額） |
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小規(guī)模納稅人會計(jì)處理 |
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 |
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