2013年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：現(xiàn)金管理（2）

　　四、現(xiàn)金管理模式

　　(一)收支兩條線的管理模式

　　“收支兩條線”是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式。當(dāng)前，大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。

　　目的　：

　　1.對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

　　2.以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益。

　　模式的構(gòu)建：

　　1.資金的流向方面：所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶，所有的貨幣性支出從支出戶支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

　　2.資金的流量方面：在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，不需有私設(shè)的賬外小金庫，在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。

　　3.資金的流程方面

　　企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線模式時(shí)，一定要注意與自己的實(shí)際相結(jié)合，以管理有效性為導(dǎo)向。

　　(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

　　資金集中管理，也稱司庫制度，指集團(tuán)企業(yè)將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)―調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。一般都包括以下內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)，其他各方面均建立在此基礎(chǔ)上。

　　資金集中管理的具體模式包括：

　　1、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　2、撥付備用金模式

　　3、結(jié)算中心模式

　　4、內(nèi)部銀行模式

　　5、財(cái)務(wù)公司模式

　　五、現(xiàn)金收支管理

　　(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　1.存貨周轉(zhuǎn)期指對(duì)原材料進(jìn)行加工最終轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)成品并將其出售所需要的時(shí)間。

　　存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本

　　2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期指產(chǎn)品售出后收到顧客貨款所需要的時(shí)間。

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

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