2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章情景分析法

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　　情景分析法

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供情景分析法)情景分析法又稱前景描述法，是假定某種現(xiàn)象或某種趨勢將持續(xù)到未來的前提下，對預測對象可能出現(xiàn)的情況或引起的后果作出預測的方法。

　　通常用來對預測對象的未來發(fā)展作出種種設想或預計，是一種直觀的預測方法。

　　情景分析可用來預計威脅和機遇可能發(fā)生的方式，以及如何將威脅和機遇用于各類長期及短期風險。在周期較短及數(shù)據(jù)充分的情況下，可以從現(xiàn)有情景中推斷出可能出現(xiàn)的情景。對于周期較長或數(shù)據(jù)不充分的情況，情景分析的有效性更依賴于合乎情理的想象力。

　　在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。如果積極后果和消極后果的分布存在比較大的差異，情景分析就會有很大用途。

　　情景分析需要分析的變化可能包括：

　　外部情況的變化(例如技術(shù)變化);

　　不久將要做出的決定，而這些決定可能會產(chǎn)生各種不同的后果;

　　利益相關(guān)者的需求以及需求可能的變化方式;宏觀環(huán)境的變化(如監(jiān)管及人口統(tǒng)計等);

　　有些變化是必然的，而有些是不確定的。有時，某種變化可能歸因于另一個風險帶來的結(jié)果。

　　一、情景分析適用范圍

　　通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風險進行定性和定量分析。

　　二、情景分析優(yōu)點和局限性

　　優(yōu)點：

　　對于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果。

　　局限性：

　　(1)在存在較大不確定性的情況下，有些情景可能不夠現(xiàn)實;

　　(2)在運用情景分析時，主要的難點涉及數(shù)據(jù)的有效性以及分析師和決策者開發(fā)現(xiàn)實情境的能力，這些難點對結(jié)果的分析具有修正作用;

　　(3)如果將情景分析作為一種決策工具，其危險在于所用情景可能缺乏充分的基礎，數(shù)據(jù)可能具有隨機性，同時可能無法發(fā)現(xiàn)那些不切實際的結(jié)果。

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　　單項選擇題

　　1、今年以來，受國內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展進入了一個新階段，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設條件，預測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來的各種不同后果，甲房地產(chǎn)公司采用的風險管理技術(shù)與方法是( )。

　　A.條件預測法

　　B.敏感性分析法

　　C.統(tǒng)計推論法

　　D.情景分析法

　　【答案】D

　　【解析】情景分析法在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。情景分析法通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風險進行定性和定量分析。題目中，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設條件，預測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素，屬于情景分析法。選項D正確。

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