2016年注冊會計師《稅法》章節(jié)測試題第十章企業(yè)所得稅法(二)

　　多項選擇題

　　1、以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】BD

　　2、下列情況屬于內部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.將資產(chǎn)用于市場推廣

　　B.將資產(chǎn)用于對外贈送

　　C.將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移(資產(chǎn)移至境外的除外)

　　D.將自建商品房轉為自用

　　【答案】CD

　　3、依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有( )。

　　A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　B.非營利組織從事營利性活動取得的收入

　　C.在境內設立機構的非居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得與該機構有實際聯(lián)系的紅利收入

　　D.在中國境內設立機構的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益

　　【答案】AC

　　4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有( )。

　　A.登記注冊地標準

　　B.所得來源地標準

　　C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D.實際管理機構所在地標準

　　【答案】AD

　　5、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定的說法，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務所得按照提供勞務的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　C.不動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　D.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【答案】AD

　　6、以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有( )。

　　A.在中國境內的居民企業(yè)

　　B.在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)

　　【答案】AB

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，正確的有( )。

　　A.收入的金額能夠可靠地計量

　　B.相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

　　C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　【答案】ACD

　　8、企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可選用的方法有( )。

　　A.已取得收入占總收入的比例

　　B.已提供勞務占勞務總量的比例

　　C.發(fā)生成本占總成本的比例

　　D.已完工作的測量

　　【答案】BCD

　　9、企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉讓財產(chǎn)收入”包括轉讓( )取得的收入。

　　A.無形資產(chǎn)

　　B.存貨

　　C.股權

　　D.債權

　　【答案】ACD

　　10、下列符合所得稅確認收入規(guī)則的有( )。

　　A.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入

　　D.一般情況下,采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

　　【答案】ABD

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　　11、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有( )。

　　A.合理性原則

　　B.相關性原則

　　C.穩(wěn)健性原則

　　D.收付實現(xiàn)制原則

　　【答案】CD

　　12、以下不得在所得稅前扣除的稅金包括( )。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅

　　B.土地增值稅

　　C.出口關稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　【答案】AD

　　13、下列支出中，在符合真實性原則的前提下，可以從應納稅所得額中直接據(jù)實扣除的有( )。

　　A.違約金

　　B.訴訟費用

　　C.提取未支付的職工工資

　　D.實際發(fā)生的業(yè)務招待費

　　【答案】AB

　　14、在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有( )。

　　A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出

　　B.利潤分紅支出

　　C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的違約金

　　D.違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款

　　【答案】ABD

　　15、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.自創(chuàng)商譽的攤銷

　　B.企業(yè)整體轉讓時對外購商譽的支出的扣除

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提的折舊

　　D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊

　　【答案】AD

　　16、依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應作為長期待攤費用的有( )。

　　A.長期借款的利息支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【答案】BCD

　　17、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有( )。

　　A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

　　D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎的50%以上

　　【答案】BD

　　18、企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.林產(chǎn)品的采集所得

　　B.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖所得

　　C.香料作物的種植所得

　　D.農(nóng)作物新品種的選育所得

　　【答案】AD

　　19、居民企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形有( )。

　　A.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的

　　B.能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

　　C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

　　D.無法正確核算(查實)也不能計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

　　【答案】ABC

　　20、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.股息所得

　　B.利息所得

　　C.租金所得

　　D.轉讓財產(chǎn)所得

　　【答案】ABC

　　21、以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生虧損的，不需要報送企業(yè)所得稅的申報表

　　B.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D.除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：企業(yè)在納稅年度內無論盈虧，都需要按照規(guī)定的期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

　　22、以下新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有( )。

　　A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　B.銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　C.新增分支機構企業(yè)所得稅的管理部門應與總機構企業(yè)所得稅管理部門相一致

　　D.稅務登記時無法確定主營業(yè)務的企業(yè)的所得稅由國稅局管理

　　【答案】ABC

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