注冊會計(jì)師《稅法》章節(jié)測試題第九章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、我國車輛購置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅減免稅范圍的是( )。

　　A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛

　　B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車

　　C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

　　D.長期來華定居老師進(jìn)口的1輛自用小汽車

　　【答案】B

　　2、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。

　　A.技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

　　B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額

　　C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝缷費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額

　　【答案】D

　　3、2015年2月王某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款(含增值稅)234000元并取得普通發(fā)票，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價(jià)款(含增值稅)1000元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )元。

　　A.20000

　　B.24000

　　C.20085.47

　　D.20512.82

　　【答案】C

　　【解析】王某應(yīng)繳納的車輛購置稅=(234000+1000)÷(1+17%)×10%=20085.47(元)。

　　4、按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛免征車輛購置稅的是( )。

　　A.掛車

　　B.電車

　　C.農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)輸車

　　D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

　　【答案】D

　　5、某船運(yùn)公司2014年擁有機(jī)動船4艘，每艘凈噸位為3000噸;拖船1艘，發(fā)動機(jī)功率為1500千瓦。機(jī)動船舶車船稅年單位稅額為：凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元;凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。該船運(yùn)公司2014年應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.61800

　　B.62010

　　C.63000

　　D.64020

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納車船稅=3000×4×5+1500×0.67×4×50%=62010(元)。

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　　6、2013年度某運(yùn)輸公司擁有載客人數(shù)9人以下的小汽車20輛，載客人數(shù)9人以上的客車30輛，載貨汽車15輛(每輛整備質(zhì)量8噸)，另有純電動汽車8輛。小汽車適用的車船稅年稅額為每輛800元，客車適用的車船稅年稅額為每輛1200元，貨車適用的車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸60元。該運(yùn)輸公司2013年度應(yīng)繳納車船稅( )。

　　A.59200元

　　B.61600元

　　C.65600元

　　D.68000元

　　【答案】A

　　【解析】該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=800×20+1200×30+8×60×15=59200(元)。

　　7、某漁業(yè)公司2014年擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位21噸;非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位10噸;機(jī)動補(bǔ)給船1艘，凈噸位15噸，機(jī)動運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7噸。機(jī)動船舶凈噸位小于等于200噸的，車船稅適用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.285

　　B.315

　　C.345

　　D.600

　　【答案】A

　　【解析】該公司應(yīng)繳納車船稅=2×10×3×50%+(15+10×7)×3=285(元)。

　　8、甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該合同印花稅的納稅人為( )。

　　A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

　　B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位

　　C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

　　D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生、戊單位

　　【答案】A

　　9、某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)定做一批校服，合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬元。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )。

　　A.240元

　　B.360元

　　C.440元

　　D.600元

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=800000×0.3‰+400000×0.5‰=440(元)。

　　10、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元，乙公司支付補(bǔ)價(jià)50萬元;二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元的貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。

　　A.150元

　　B.600元

　　C.1050元

　　D.1200元

　　【答案】D

　　【解析】甲以貨易貨合同按購、銷合計(jì)金額計(jì)算貼花，應(yīng)納印花稅=(200+150)×0.3‰×10000=1050(元)。甲采購合同應(yīng)貼花=50×0.3‰×10000=150(元)。甲公司共繳納印花稅=1050+150=1200(元)。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述正確的有( )。

　　A.車船稅實(shí)行定額稅率

　　B.客貨兩用汽車按照貨車征稅

　　C.半掛牽引車和掛車屬于貨車的稅目

　　D.拖船和非機(jī)動駁船分別按機(jī)動船舶稅額的70%計(jì)算

　　【答案】ABC

　　2、根據(jù)車輛購置稅暫行條例規(guī)定，下列行為屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。

　　A.應(yīng)稅車輛的購買使用行為

　　B.應(yīng)稅車輛的銷售行為

　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

　　D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為

　　【答案】ACD

　　3、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有( )。

　　A.摩托車

　　B.無軌電車

　　C.半掛車

　　D.電動自行車

　　【答案】ABC

　　4、下列車輛中，納稅人出具有效證明后，以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.進(jìn)口舊車

　　B.庫存超過3年的車輛

　　C.免稅條件消失的車輛

　　D.行駛3萬公里以上的試驗(yàn)車輛

　　【答案】AB

　　5、關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法正確的有( )。

　　A.底盤發(fā)生改變的車輛，納稅人不用重新辦理納稅申報(bào)

　　B.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收

　　C.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記注冊地或納稅人所在地

　　D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起30天內(nèi)申報(bào)納稅

　　【答案】BC

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　　6、關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有( )。

　　A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

　　B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地

　　D.購置不需要辦理登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【答案】CD

　　7、下列各項(xiàng)中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有( )。

　　A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

　　B.納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

　　C.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

　　D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

　　【答案】AB

　　8、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。

　　A.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

　　B.個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同

　　C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單

　　【答案】BD

　　9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。

　　A.商品房銷售合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　D.個(gè)人無償贈與不動產(chǎn)登記表

　　【答案】ABD

　　10、下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有( )。

　　A.無息貸款合同

　　B.專利證

　　C.技術(shù)合同

　　D.工商營業(yè)執(zhí)照副本

　　【答案】AD

　　11、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有( )。

　　A.對多貼花的憑證，不予退稅

　　B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花

　　C.對財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

　　D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

　　【答案】ABC

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