證券從業(yè)《發(fā)行與承銷》輔導：申請文件的準備(5)

更新時間：2012-05-02 09:43:55 來源：|0

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　　七、盈利預測審核報告(如有)

　　1.盈利預測是指發(fā)行人對未來會計期間經(jīng)營成果的預計和測算。盈利預測的數(shù)據(jù)至少應包括會計年度營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤、每股盈利。

　　2.預測期間的確定原則為：如果預測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結(jié)束時止的期限;如果預測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的，則為預測時起至不超過下一個會計年度結(jié)束時止的期限。

　　3.如果擬上市公司不能作出盈利預測，則應在發(fā)行公告和招股說明書的顯要位置作出風險警示。

　　八、法律意見書和律師工作報告轉(zhuǎn)自環(huán) 球網(wǎng) 校edu24ol.com

　　(一)法律意見書和律師工作報告概述

　　1.法律意見書和律師工作報告是發(fā)行人向中國證監(jiān)會申請公開發(fā)行證券的必備文件。法律意見書是律師對發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。律師工作報告是對律師工作過程、法律意見書所涉及的事實及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實和有關(guān)法律規(guī)定作出的詳盡、完成的闡述。

　　2.律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應制作工作底稿。

　　3.律師應對發(fā)行人是否符合股票發(fā)行上市條件、發(fā)行人行為是否存在違法違規(guī)、以及招股說明書及其摘要引用的法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容是否適當，明確發(fā)表總體結(jié)論性意見。律師已勤勉盡責仍不能發(fā)表肯定性意見的，應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由及對本次發(fā)行上市的影響程度。

　　(二)法律意見書和律師工作報告的基本要求轉(zhuǎn)自環(huán) 球網(wǎng) 校edu24ol.com

　　律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語句應簡潔明晰。不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由。更換后的律師或律師事務所應對原法律意見書和律師工作報告的真實性和合法性發(fā)表意見。更換律師或律師事務所應出具新的法律意見書和律師工作報告。

　　(三)法律意見書和律師工作報告的必備內(nèi)容

　　1.法律意見書的必備內(nèi)容：(23項)

　　2.律師工作報告的必備內(nèi)容：(25項)

　　例題6：律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語句應簡潔明晰，可以使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。( )

　　答案：錯誤轉(zhuǎn)自環(huán) 球網(wǎng) 校edu24ol.com

　　例題7：(　 )是律師對發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。

　　A.法律意見書　　 B.律師工作報告

　　C.核查意見　　D.推薦函

　　答案：A

　　九、輔導報告轉(zhuǎn)自環(huán) 球網(wǎng) 校edu24ol.com

　　1.輔導報告是保薦人對擬發(fā)行證券的公司的輔導工作結(jié)束以后，就輔導情況、效果及意見向有關(guān)主管單位出具的書面報告。

　　2.在輔導工作中，輔導機構(gòu)應當制作工作底稿，出具階段輔導工作報告，分別向中國證監(jiān)會的派出機構(gòu)報送。輔導結(jié)束后，輔導機構(gòu)應出具輔導工作總結(jié)報告，其內(nèi)容必須翔實具體、簡明易懂，不得有虛假、隱匿。