09年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法第五章課后練習(xí)試題五

　　環(huán)球網(wǎng)校為廣大學(xué)員整理提供會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試復(fù)習(xí)資料，以便更好的為2009年會(huì)計(jì)職稱考試做準(zhǔn)備：第五章所得稅法律制度―本章的題型應(yīng)主要考慮選擇題、判斷題、計(jì)算分析題。愿為大家考試提供最大的幫助，并?？荚図樌?

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　　四、計(jì)算題

　　1、2008年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元，勞務(wù)收入40萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入5萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用l0萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金l萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，其他稅金7.20萬元。按照稅法的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為23萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。

　　(答案中金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所老師張某2006年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2006年l～l2月份個(gè)人所得情況如下：

　　(1)每月取得工資收入l500元，l～12月份共計(jì)18000元;

　　(2)5月份向某公司提供-項(xiàng)專有技術(shù)，-次取得特許權(quán)使用費(fèi)50000元;

　　(3)7月份出版-本專著，取得稿酬12000元;

　　(4)9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元。

　　在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。

　　要求：計(jì)算張某2006年應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅款。

　　五、綜合題

　　1、某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主，適用25%的所得稅稅率，2008年銷售收入凈額9400萬元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬元，并已經(jīng)按適用稅率繳納了所得稅款262.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)本年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn)，價(jià)值80萬元，預(yù)計(jì)凈殘值4萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊，本單位會(huì)計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。

　　(2)本年6月收到財(cái)政撥款60萬元，已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。

　　(3)全年發(fā)生贊助支出120萬元，已經(jīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　要求：

　　(1)分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，哪些項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，如何進(jìn)行調(diào)整?

　　(2)計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)納所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅。

　　點(diǎn)擊進(jìn)入：會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(會(huì)計(jì)職稱)考試在線?？?/FONT>