2017年中級會計職稱《中級財務(wù)管理》練習題：第七章營運資金管理

　　一、單項選擇題

　　1、企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金浮游量類似于會計上所說的未達賬項，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。

　　2、以下各項與存貨有關(guān)的成本費用中，不影響經(jīng)濟訂貨批量的是( )。

　　A.專設(shè)采購機構(gòu)的基本開支

　　B.采購員的差旅

　　C.存貨資金占用費

　　D.存貨的保險費

　　【答案】A

　　【解析】專設(shè)采購機構(gòu)的基本開支屬于固定性進貨費用，和訂貨次數(shù)及進貨批量無關(guān)，屬于決策無關(guān)成本;采購員的差旅費與進貨次數(shù)相關(guān)，屬于變動進貨費用;存貨資金占用費和存貨的保險費和存貨儲存數(shù)量有關(guān)，屬于變動儲存成本，均屬于決策相關(guān)成本。

　　3、某公司持有有價證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應(yīng)當投資于有價證券的金額是( )元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.13000

　　D.14000

　　【答案】D

　　【解析】H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元)，投資于有價證券的金額=22000-8000=14000元

　　4、某企業(yè)預計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機會成本是( )。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)收賬款機會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。

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　　二、多項選擇題

　　1、按照ABC管理方法，作為催款的重點對象是( )。

　　A.應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶

　　B.應(yīng)收賬款賬齡長的客戶

　　C.應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶

　　D.應(yīng)收賬款逾期較長的客戶

　　【答案】A,D

　　【解析】ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶和逾期長的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點對象。

　　2、運用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為( )。

　　A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

　　B.現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大

　　C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

　　【答案】B,C

　　【解析】本題考核目標現(xiàn)金余額的確定，現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確;現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

　　3、緊縮的流動資產(chǎn)投資政策的特點是( )。

　　A.較低的流動資產(chǎn)/收入比率

　　B.較高的流動性

　　C.較高的投資收益率

　　D.公司承擔較大的風險

　　【答案】A,C,D

　　【解析】緊縮的流動資產(chǎn)投資政策，就是公司持有盡可能低的現(xiàn)金和小額的有價證券投資。緊縮的流動資產(chǎn)投資政策，表現(xiàn)為較低的流動資產(chǎn)/收入比率。流動性低，高風險，高收益。

　　4、保理商承擔全部風險的保理方式有(　　)。

　　A.有追索權(quán)保理

　　B.無追索權(quán)保理

　　C.到期保理

　　D.暗保理

　　【答案】BC

　　【解析】無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險;到期保理是指保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。

　　5、下列有關(guān)信用期間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.縮短信用期間可能增加當期現(xiàn)金流量

　　B.延長信用期間會擴大銷售

　　C.降低信用標準意味著將延長信用期間

　　D.延長信用期間將增加應(yīng)收賬款的機會成本

　　【答案】ABD

　　【解析】信用期間是信用條件的一個內(nèi)容，是給予顧客最長的一個付款期，而信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，信用標準和信用期間之間沒有必然的聯(lián)系，所以選項C不正確。

　　6、為了確保公司能一致性地運用信用和保證公平性，公司必須保持恰當?shù)男庞谜撸庞谜弑仨毭鞔_地規(guī)定(　　)。

　　A.信用標準

　　B.信用條件

　　C.收賬政策

　　D.商業(yè)折扣

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策。

　　7、在應(yīng)收賬款信用政策中企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于(　　)。

　　A.吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款

　　B.減輕企業(yè)稅負

　　C.縮短企業(yè)平均收款期

　　D.擴大銷售量

　　【答案】ACD

　　【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。

　　8、企業(yè)進行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務(wù)報表開始，通常使用比率分析法評價顧客的財務(wù)狀況，主要考察的財務(wù)指標包括(　　)。

　　A.流動性和營運資本比率

　　B.債務(wù)管理和支付比率

　　C.盈利能力

　　D.資產(chǎn)管理能力

　　【答案】ABC

　　【解析】商業(yè)信用的定量分析主要考查的財務(wù)指標包括流動性和營運資本比率、債務(wù)管理和支付比率和盈利能力三方面指標。
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