2021年稅務師考試《稅法一》真題及答案解析(考生回憶版)

更新時間：2021-11-18 08:43:11 來源：環(huán)球網校

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摘要 2021年稅務師考試順利結束，環(huán)球網校小編分享了“2021年稅務師考試《稅法一》真題及答案解析”供大家參考，以下分享了稅務師考試《稅法一》部分真題，后續(xù)小編會繼續(xù)更新，敬請關注！

四、綜合分析題(共2題，每題12分。由單頂選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

1.某市一家房地產開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生以下業(yè)務:

(1) 2018年以2000萬競得一宗國有土地使用權，繳納契稅880萬元。將該土地的50%開發(fā)建造住宅樓。

(2)開發(fā)期間發(fā)生房地產開發(fā)成本8500萬元(含公共配套設施發(fā)生的開發(fā)成本300萬元，該配套設施建成后產權歸全體業(yè)主所有)，其中扣留工程質量保證金500萬元，未開具發(fā)票，

(3)開發(fā)期間發(fā)生房地產開發(fā)費用3100萬元(含公共配套設施費用100萬元) ;

(4) 2020年6月該住宅樓竣工驗收，全部對外銷售，取得含稅銷售收入45780萬元，并開具增值稅發(fā)票:

(5) 2020年6月將一處閑置的房屋出租，-次性收取租金含稅63萬元，采用簡易計稅方法計稅:

(6) 2020年6月期初增值稅留抵稅額960萬。

其他資料:利息支出無法提供金融機構貸款證明，房地產開發(fā)費用當地政府規(guī)定按10%扣除，考慮地方教育附加。

要求:根據上述資料，回答下列問題: .

(1)計算2020年6月該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的增值稅。

[參考答案]該企業(yè)銷售住宅樓應繳納的增值稅= (45780- -200050%) + (1+9%) x9% -960-1911.74 (萬元) ;

該企業(yè)出租閑置房屋應繳納的增值稅=63+(1+5%) X5%=3 (萬元) ;

該企業(yè)2020年6月應繳納增值稅合計=1911.74+3=1914.74 (萬元)。

受疫情影響部分地區(qū)稅務師考試延期，2021年稅務師考試成績可能會延期公布，小編建議大家填寫免費預約短信提醒服務，預約成功的考生，我們會以短信形式提醒大家2021年稅務師考試成績查詢時間、證書領取時間!

以上內容為2021年稅務師考試《稅法一》真題及答案解析(考生回憶版)，請持續(xù)關注!為方便考生，小編會及時更新2021稅務師考試完整版真題及答案方便大家對答案、估分，詳情點擊下方按鈕查看。

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