【真題下載】稅務(wù)師歷年考試試題匯總
瀏覽
收藏
稅務(wù)師考試備考過程中，通過做歷年真題可以幫助考生找出薄弱環(huán)節(jié)，提高應(yīng)試能力。本文分享稅務(wù)師歷年考試試題匯總，以供考生下載練習(xí)。
以下為大家匯總了近些年歷年稅務(wù)師考試試題，點擊下圖馬上開練吧：
稅務(wù)師考試真題答案計算題（2024年）
甲房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā) F 商品房項目(簡稱 F 項目)。
(1)2021 年 8 月通過出讓方式取得市區(qū)一宗土地用于開發(fā) F 項目，支付土地出讓金 21000 萬元，稅額 630 萬元，當(dāng)年 10 月份開工建設(shè)，并于 2022 年 12 月份竣工，可售建筑面積 35000 ㎡。
(2)2022 年 3 月取得預(yù)售許可證，竣工驗收前預(yù)售 2000 ㎡，取得不含稅預(yù)售房款 6000 萬元。
(3)發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本 32460 萬元。
(4)為建設(shè) F 項目，向本地商業(yè)銀行貸款 4000 萬元，支付貸款利息合計 220 萬元(在建期間發(fā)生的利息支出160 萬元已計入開發(fā)成本，項目竣工后利息支出 60 萬元計入財務(wù)費用)，已取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(5)截至 2024 年 2 月，銷售商品房面積 29500 ㎡(不含預(yù)售商品房面積)，取得不含稅銷售額 100300 萬元。預(yù)售的商品房竣工驗收后，交付業(yè)主，2024 年 3 月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司針對 F 項目辦理土地增值稅清算。
假設(shè)計算增值稅的銷項稅額抵減沖減相應(yīng)的土地成本，清算時與轉(zhuǎn)讓 F 項目有關(guān)的稅金為 554.65 萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)卣?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)F 項目土地增值稅清算時應(yīng)稅收入為( )萬元。
A.106300
B.119000
C.107100
D.94500
【答案】A
【解析】應(yīng)稅收入=6000+100300=106300(萬元)
(2)F 項目土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本為( )萬元。
A.29070
B.27359.14
C.29214
D.27224.29
【答案】A
【解析】銷售比例=(2000+29500)÷35000×100%=90%開發(fā)成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)
(3)F 項目土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用為( )萬元。
A.2546.82
B.2716.50
C.2624.85
D.2568.82
【答案】A
【解析】取得土地使用權(quán)支付的金額=(21000÷1.09+630)×90%=17906.45(萬元)
【提示】注意題目給出的條件，銷項稅額抵減沖減了土地成本。開發(fā)成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)開發(fā)費用=220×90%+(17906.45+29070)×5%=2546.82(萬元)
(4)F 項目土地增值稅清算時，甲公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.11835.78
B.16371.38
C.15747.16
D.15757.06
【答案】D
【解析】轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金=554.65(萬元)加計扣除的金額=(17906.45+29070)×20%=9395.29(萬元)
可以扣除項目的合計金額=17906.45+29070+2546.82+554.65+9395.29=59473.21(萬元)。
增值額=106300-59473.21=46826.79(萬元)
增值率=46826.79÷59473.21×100%=78.74%
應(yīng)繳納土地增值稅=46826.79×40%-59473.21×5%=15757.06(萬元)
以上僅為部分內(nèi)容，更多真題答案查看>>2024年稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案解析
為助力考生備戰(zhàn)2025年稅務(wù)師考試，環(huán)球網(wǎng)校特推出【稅務(wù)師精華課】福利放送，課程有效期長達(dá)一年，內(nèi)含各個科目免費課程，助力高效備考，點擊下圖大家可以免費兌換課程>>
以上就是“【真題下載】稅務(wù)師歷年考試試題匯總”相關(guān)內(nèi)容，小編為廣大考生上傳稅務(wù)師考試指南、學(xué)習(xí)計劃、歷年真題及答案等，考生可點擊“免費下載”按鈕后即可領(lǐng)取！
最新資訊
- 【真題下載】稅務(wù)師歷年考試試題匯總2025-01-23
- 稅務(wù)師歷年真題在哪里下載2024-12-13
- 備考干貨資料：2024年稅務(wù)師考試真題答案及考情分析2024-12-09
- 2024年稅務(wù)師涉稅實務(wù)考試真題答案及考情分析2024-11-15
- 2024年稅務(wù)師考試稅二真題答案及考試難度解析2024-11-15
- 2024年稅務(wù)師考試財會真題答案及考情分析2024-11-14
- 2024稅務(wù)師涉稅服務(wù)法律考試真題及考試難度分析2024-11-14
- 稅務(wù)師考試2024年《稅法一》真題答案及考試難度分析2024-11-12
- 免費下載2024年稅務(wù)師資格考試真題答案2024-11-10
- 2024年稅務(wù)師考試稅法一二考試真題及答案匯總2024-11-09
打卡人數(shù)
