2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前40天沖刺試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考模擬試題特準(zhǔn)備了考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前40天沖刺試題二”本文為涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的試題，模擬真實(shí)機(jī)考形式，為廣大考生檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補(bǔ)缺，完善自己的薄弱點(diǎn)，提升成績。希望大家認(rèn)真對待考前模擬試題，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列個(gè)體戶的情形中，應(yīng)建立復(fù)式賬的有(　)。

　　A.注冊資金21萬元

　　B.從事材料加工月銷售額2萬元

　　C.從事產(chǎn)品銷售月銷售額9萬元

　　D.從事貨物生產(chǎn)月銷售額8萬元

　　E.從事餐飲服務(wù)業(yè)月營業(yè)額為4.5萬元

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：注冊資金在20萬元以上的;提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售在80000元以上的;省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

　　2、小規(guī)模納稅人企業(yè)發(fā)生下列應(yīng)稅行為，應(yīng)選擇5%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

　　A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.出租不動(dòng)產(chǎn)

　　C.提供建筑服務(wù)

　　D.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇全額納稅

　　E.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額納稅

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】提供建筑服務(wù)的適用征收率是3%;提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇全額納稅的屬于3%的征收率。

　　3、下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

　　B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個(gè)人購買體育彩票獲得的中獎(jiǎng)收入8000元

　　E.演員“走穴”取得的收入

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C，退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資.薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，演員自己“走穴”取得的收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　4、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

　　B.對計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級(jí)國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

　　C.對計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請行政復(fù)議

　　D.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

　　E.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，對計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議;選項(xiàng)D，對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

　　5、在業(yè)務(wù)的承接和保持階段，稅務(wù)師應(yīng)進(jìn)行的工作有(　)。

　　A.調(diào)查和評(píng)估

　　B.評(píng)價(jià)和決策

　　C.簽訂業(yè)務(wù)約定書

　　D.制定業(yè)務(wù)計(jì)劃

　　E.選定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D.E屬于業(yè)務(wù)委派階段進(jìn)行的工作。

　　6、委托代理協(xié)議簽訂后，遇到(　)情形，需要由協(xié)議雙方協(xié)商修改和補(bǔ)充原定協(xié)議書，對涉稅服務(wù)關(guān)系進(jìn)行變更。

　　A.由于客觀原因，委托代理內(nèi)容發(fā)生變化的

　　B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時(shí)間的

　　D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

　　E.原代理的稅務(wù)師死亡

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為;選項(xiàng)D，委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為。

　　7、下列關(guān)于納稅評(píng)估的陳述，正確的有(　)。

　　A.評(píng)估對象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種

　　B.對于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應(yīng)該立案查處

　　C.對納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明.補(bǔ)充提供舉證資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

　　D.納稅評(píng)估分析報(bào)告不發(fā)給納稅人，不作為稅務(wù)行政復(fù)議依據(jù)

　　E.稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財(cái)會(huì)人員，納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】評(píng)估對象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的所有納稅人和應(yīng)納所有稅種，而不是主要納稅人和主要稅種;對于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，不具有違法嫌疑的，是不需要立案查處的。

　　8、“五證合一.一照一碼”登記制度中的五證不包括(　)。

　　A.營業(yè)執(zhí)照

　　B.特許經(jīng)營許可證

　　C.統(tǒng)計(jì)登記證

　　D.社會(huì)保險(xiǎn)登記證

　　E.銀行開戶許可證

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】五證是指由工商行政管理部門核發(fā)的工商營業(yè)執(zhí)照.質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證.稅務(wù)部門核發(fā)的稅務(wù)登記證，勞動(dòng)保證行政部門核發(fā)的社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)部門核發(fā)的統(tǒng)計(jì)登記證。

　　9、下列選項(xiàng)中符合票面邏輯推理法下的邏輯關(guān)系的有(　)。

　　A.取得發(fā)票的金額與存貨.費(fèi)用增加額，貨幣資金增加額，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢

　　B.填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)減少額呈同步變化趨勢

　　C.取得發(fā)票的金額與存貨.費(fèi)用增加額，貨幣資金減少額，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢

　　D.填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢

　　E.填開發(fā)票的金額與存貨減少額，應(yīng)付債權(quán)的增加額呈同步變化趨勢

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系進(jìn)行分析審核。首先，取得發(fā)票的金額與存貨.費(fèi)用增加額，貨幣資金減少額，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢;其次，填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢。

　　10、某啤酒廠銷售啤酒時(shí)，采用購買者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2017年6月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格2980元，共發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)，但是需要按照約定交納押金。對啤酒罐押金進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前年度發(fā)出的啤酒罐有50個(gè)已經(jīng)逾期1年，針對2017年6月業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理中正確的有(　)。(消費(fèi)稅率：啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元以上的，稅額為每噸250元;3000元以下的，稅額為每噸220元。)

　　A.借：銀行存款 　　　　　　　　　737320

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　596000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 101320

　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　 40000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　 737320

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 630188.03

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10713.97

　　C.借：銀行存款 　　　　　　　737320

　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　 100000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　681470.09

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 115849.91

　　其他應(yīng)付款 　　　　　　　　　　　　　　40000

　　D.借：稅金及附加 　　　　50000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　 50000

　　E.借：稅金及附加 　　　　44000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　 44000

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】啤酒單位稅額的確定，應(yīng)根據(jù)含包裝物及包裝物押金的不含增值稅的每噸出廠價(jià)格來確定。本題中啤酒單位出廠價(jià)格=2980+(20×2000÷1.17)÷200=3150.94(元)>3000(元)，所以啤酒廠適用的稅額為每噸250元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號(hào))從1995年6月1日起，對銷售除啤酒.黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對于啤酒的包裝物押金，應(yīng)該采用逾期后才確認(rèn)銷售額計(jì)算征收增值稅，所以對于當(dāng)期發(fā)出的20個(gè)啤酒罐的押金，不應(yīng)確認(rèn)銷售額計(jì)算征收增值稅，對于當(dāng)期逾期的啤酒罐，應(yīng)確認(rèn)納稅義務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在“其他業(yè)務(wù)收入”科目進(jìn)行核算。

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