2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前串講(三)

       課程推薦：2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo) 無憂通關(guān)

　　2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前串講(三)

　　一般專業(yè)外語(yǔ)考試評(píng)分規(guī)則如下：

　　1.英文專業(yè)詞匯優(yōu)先。關(guān)鍵專業(yè)詞匯必須具備，有語(yǔ)法小錯(cuò)及拼寫錯(cuò)誤(包括專業(yè)詞匯拼寫錯(cuò))，不影響意思理解的，得分。

　　2.關(guān)鍵專業(yè)詞匯不具備，不得分。

　　3.語(yǔ)法及拼寫錯(cuò)誤眾多，嚴(yán)重影響意思理解的，不得分。

　　假如考題要求有用英文答題的，該題必須全部用英文回答，如果交叉用中/英文回答，按中文答題評(píng)分，且只看中文部分，盡管英文部分是正確的，也不得分。

　　所以本次考前提示，我給大家收集了審計(jì)中常用英文名詞，按教材順序提示如下：

　　審計(jì)概論

　　受托責(zé)任關(guān)系(accountability)

　　政府審計(jì)(government audit)

　　內(nèi)部審計(jì)(internal audit)

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)(independent audit)

　　鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系(a three party relationship)

　　鑒證對(duì)象(subject matter)

　　標(biāo)準(zhǔn)(criteria)

　　證據(jù)(evidence)

　　報(bào)告(report)

　　執(zhí)業(yè)者(Practitioner)

　　責(zé)任方(Responsible Party)

　　預(yù)期使用者(Intended Users)

　　審計(jì)定義

　　審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)的過程，它通過客觀地獲取并評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)行為和事項(xiàng)的認(rèn)定有關(guān)的證據(jù)，以確定這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)之間的一致程度，并將結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人。

　　Auditing is a systematic process of objectively obtaining and evaluating evidence regarding assertions about economic actions and events to ascertain the degree of correspondence between those assertions and established criteria and communicating the results to interested users.

　　法律責(zé)任

　　職業(yè)責(zé)任(professional responsibility)

　　法律責(zé)任(legal liability)

　　違約(breach of contract)

　　過失(negligence)

　　欺詐(fraud)

　　合理謹(jǐn)慎(reasonable care)

　　應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎(due professional care)

　　普通過失(ordinary negligence)： 缺少應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎(lack of reasonable care)

　　重大過失(gross negligence)：缺少起碼的職業(yè)謹(jǐn)慎(lack of even slight care,reckless)

　　推定欺詐(constructive fraud)

　　行政責(zé)任(administrative liability)

　　民事責(zé)任(civil liability)

　　刑事責(zé)任(criminal liability)

　　無過失行為(non-negligent performance)

　　共同過失(contributory negligence)

　　缺少因果聯(lián)系(lack of causal connection)

　　合理保證業(yè)務(wù)(reasonable assurance engagement)

　　有限保證業(yè)務(wù)(limited assurance engagement)

　　職業(yè)懷疑態(tài)度

　　職業(yè)懷疑態(tài)度是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的有效性，并對(duì)相互矛盾的審計(jì)證據(jù)，以及引起對(duì)文件記錄或管理層和治理層提供的信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的審計(jì)證據(jù)保持警覺。

　　An attitude of professional skepticism means the auditor makes a critical assessment,with a questioning mind,of the validity of audit evidence obtained and is alert to audit evidence that contradicts or brings into question the reliability of documents and responses to inquiries and other information obtained from management and those charged with governance.

　　質(zhì)量控制與職業(yè)道德

　　招聘(Recruitment)

　　業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)(Performance evaluation)

　　人員素質(zhì)(Capabilities)

　　專業(yè)勝任能力(Competence)

　　職業(yè)發(fā)展(Career development)

　　晉升(Promotion)

　　薪酬(Compensation)

　　人員需求預(yù)測(cè)(The estimation of personnel needs)

　　指導(dǎo)(guidance)、監(jiān)督(supervision)、復(fù)核(review)

　　職業(yè)道德(Professional Ethics)

　　職業(yè)道德基本原則

　　誠(chéng)信(integrity)

　　客觀(objectivity)

　　職業(yè)行為(professional conduct)

　　保密(confidentiality)

　　專業(yè)勝任能力與應(yīng)有的關(guān)注(professional competence and due care)

　　對(duì)職業(yè)道德基本原則的影響因素

　　自身利益(self-interest)

　　自我評(píng)價(jià)(self-review)

　　外在壓力(intimidation)

　　過度推介(advocacy)

　　密切關(guān)系(familiarity)

　　網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所(network firm)

　　第二次意見(second opinion)

　　禮品與招待(gift and hospitality)

　　審計(jì)目標(biāo)

　　審計(jì)總目標(biāo)(overall audit objective)

　　審計(jì)具體目標(biāo)(specific audit objective)

　　通用目的(general purpose)

　　特殊目的(special purpose)

　　公允(fairness)

　　會(huì)計(jì)政策(accounting policy)

　　會(huì)計(jì)估計(jì)(accounting estimates)

　　職業(yè)懷疑態(tài)度(professional skepticism)

　　認(rèn)定(assertion) 明確(explicit) 隱含(implicit)

　　認(rèn)定的分類

　　交易相關(guān)的認(rèn)定(transaction related)：

　　發(fā)生(occurrence)

　　完整性(completeness)

　　準(zhǔn)確性(accuracy)

　　截止(cut-off)

　　分類(classification)

　　賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定(account balances related)：

　　存在(existence)

　　權(quán)利和義務(wù)(rights and obligations)

　　完整性(completeness)

　　計(jì)價(jià)和分?jǐn)?valuation and allocation)

　　列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定(presentation and disclosure related)：

　　發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)(occurrence and rights and obligations)

　　完整性(completeness)

　　分類和可理解性(classification and understandability)

　　準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)(accuracy and valuation)

　　審計(jì)計(jì)劃

　　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)(Preliminary Engagement Activities)

　　審計(jì)計(jì)劃(audit planning)

　　總體審計(jì)策略(The Overall Audit Strategy)

　　具體審計(jì)計(jì)劃(The audit plan)

　　審計(jì)重要性(materiality)

　　錯(cuò)報(bào)與漏報(bào)(omission or misstatement)

　　尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)(aggregate of uncorrected misstatements)

　　推斷誤差(projected errors)

　　重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(Risk of Material Misstatement,RMM)

　　固有風(fēng)險(xiǎn)(Inherent Risk，IR)

　　控制風(fēng)險(xiǎn)(Control Risk， CR)

　　檢查風(fēng)險(xiǎn)(Detection Risk，DR)

　　可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(Acceptable Audit Risk,AAR)

　　可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)(Planned Detection Risk)

　　PDR= AAR/RMM

　　PDR= AAR/(IR×CR)

　　假設(shè)AAR為5%，IR為80%，CR為80%，則CPA的考慮是什么?PDR 為多少?

　　審計(jì)證據(jù)與工作底稿

　　證據(jù)的充分性(Sufficiency of Evidence)

　　證據(jù)的適當(dāng)性(Appropriateness of Evidence)

　　相關(guān)性(relevance)、可靠性(reliability)

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　　被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(Objectives and strategies and the related business risks that may result in a material misstatement of the financial statements)

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