注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》:審計(jì)工作底稿的內(nèi)容
審計(jì)工作底稿的內(nèi)容
審計(jì)工作底稿(audit working papers) ,是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和 獲取的資料。它是審計(jì)證據(jù)的載體,可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明,也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。注冊會計(jì)師審計(jì)術(shù)語之一。審計(jì)工作底稿,是指注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。
1.總體審計(jì)策略
2.具體審計(jì)計(jì)劃,包括:
(1)風(fēng)險(xiǎn)評估程序工作底稿
(2)控制測試審計(jì)工作底稿
(3)實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)工作底稿
(4)特殊項(xiàng)目審計(jì)程序?qū)徲?jì)工作底稿
3.分析表,主要是指對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息執(zhí)行分析程序的記錄
4.問題備忘錄,指對某一事項(xiàng)或問題的概要的匯總記錄
5.重大事項(xiàng)概要
6.詢證函回函
7.書面聲明
8.核對表
9.有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件(包括電子郵件)
10.對被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件
11.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
12.管理建議書
13.項(xiàng)目組內(nèi)部或項(xiàng)目組與被審計(jì)單位舉行的會議記錄
14.與其他人士(如其他注冊會計(jì)師、律師、老師等)的溝通文件及錯(cuò)報(bào)匯總表等
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