2013年注冊會計師《經(jīng)濟法》重點：上市公司非公開發(fā)行股票的條件

　　第五章 證券法

　　上市公司增發(fā)股票的條件講解二

　　4、上市公司非公開發(fā)行股票的條件

　　所謂非公開發(fā)行股票，是指上市公司采用非公開方式，向特定對象發(fā)行股票的行為。

　　(1)發(fā)行對象和認購條件

　　(2)上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：

　?、俦敬伟l(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　?、谏鲜泄镜臋?quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除;

　　③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除;

　?、墁F(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé);

　?、萆鲜泄净蚱洮F(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

　?、拮罱荒昙耙黄谪攧?wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外;

　?、邍乐負p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

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