注冊會計師考試《經(jīng)濟法》知識點：背書

　　(一)匯票轉(zhuǎn)讓與背書

　　匯票的轉(zhuǎn)讓是指匯票的持票人以背書或僅憑交付的方式而將票據(jù)權(quán)利讓與他人的―種票據(jù)行為。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。

　　1. 匯票轉(zhuǎn)讓須采用背書方式

　　根據(jù)《票據(jù)法》第27條第一款和第三款的規(guī)定，持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使。持票人行使第一款規(guī)定的權(quán)利時，應當背書并交付匯票。

　　【理解】我國《票據(jù)法》規(guī)定的匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則就不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)止的效力。

　　2. 出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的處理

　　根據(jù)《票據(jù)法》第27條第二款規(guī)定，出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

　　【鏈接】對于記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)、質(zhì)押的，通過貼現(xiàn)、質(zhì)押取得票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持。

　　【注意】如果收款人或持票人將出票人作禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓的，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔票據(jù)責任。

　　(二)背書的形式(2001年、2002年、2007年和2009年單選題，2008年多選題)

　　關(guān)于背書的記載事項，《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定如下：

　　1.背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(第29條)。

　　【提示】背書人簽章和被背書人名稱是絕對應記載事項，背書日期是相對應記載事項。

　　2.匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱(第30條)。

　　【注意】如果背書人不作成記名背書，即不記載被背書人名稱，匯票轉(zhuǎn)讓將不能成立，背書行為無效。

　　3.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓” 字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任(第34條)。

　　【理解】背書人之后手將記載有禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓，原背書人對依此取得匯票的一切當事人，包括以后的被背書人、背書人、最后持票人等，將不承擔票據(jù)責任，其只對直接的被背書人承擔責任。

　　4.票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章(第28條)。

　　5.背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效(第33條)。

　　(三)背書連續(xù)

　　背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利;非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明其匯票權(quán)利(票據(jù)法第33條)。

　　1.如果背書不連續(xù)的，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔責任。

　　2.背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應自行承擔責任。

　　3.各種背書在形式上是有效的，即背書不存在要式上的缺陷。如果背書存在實質(zhì)上的原因而無效，如無行為能力人或限制行為能力簽章或偽造背書等，則不影響背書的連續(xù)。

　　4.背書的連續(xù)是指轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)，而不包括非轉(zhuǎn)讓背書在內(nèi)，如委托收款背書、質(zhì)押背書等。

　　(四)背書的效力

　　根據(jù)《票據(jù)法》第37條的規(guī)定，背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即承擔保證其后手所持匯票承兌和付款的責任。背書人在匯票得不到承兌或者付款時，應當向持票人清償《票據(jù)法》第70條和第71條規(guī)定的金額和費用。

　　(五)委托收款背書和質(zhì)押背書(非轉(zhuǎn)讓背書)

　　1.委托收款背書

　　這是指持票人以行使票據(jù)上的權(quán)利為目的，而授予被背書人以代理權(quán)的背書。

　　(1)根據(jù)《票據(jù)法》第35條第一款的規(guī)定，背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的匯票權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。

　　【理解】被背書人因委托收款背書而取得代理權(quán)后，可以代為行使付款請求權(quán)和追索權(quán)，在具體行使這些權(quán)利的過程中，還可以請求作成拒絕證明、發(fā)出拒絕事由通知、行使利益償還請求權(quán)等，但不能行使轉(zhuǎn)讓票據(jù)等處分權(quán)利，否則，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責任。

　　(2)委托收款背書與其他背書一樣，持票人依據(jù)法律規(guī)定的記載事項作成背書并交付，才能生效。背書人可以記載“委托收款”字樣，但如果記載“因收款”、“托收”、“代理”等字樣的，也應該認為有效。

　　2.質(zhì)押背書(2004年和2010年單選題)

　　這是指持票人以票據(jù)權(quán)利設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的而在票據(jù)上作成的背書。

　　(1)根據(jù)《票據(jù)法》第35條第二款的規(guī)定，匯票可以設(shè)定質(zhì)押;質(zhì)押時應當以背書記載“質(zhì)押”字樣。被背書人依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使匯票權(quán)利。

　　【引申】如果在票據(jù)上記載質(zhì)押文句表明了質(zhì)押意思的，如“為擔?！?、 “為設(shè)質(zhì)”等，也應視為其有效。

　　(2)如果記載“質(zhì)押”文句的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責任。

　　(3)根據(jù)《高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋》的規(guī)定，以匯票設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人卷在匯票、粘單上記載，“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。此外，貸款人惡意或者有重大過失從事票據(jù)質(zhì)押貸款的，人民法院應當認定質(zhì)押行為無效。

　　(六)法定禁止背書(1998年和2006年多選題)

　　根據(jù)《票據(jù)法》第36條的規(guī)定，匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓;背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應當承擔匯票責任。

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