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第二章財務報表分析和財務預測(1/3)

一、財務評價指標

(一)短期償債能力比率

1.營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)

2.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

3.速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債.

4.現(xiàn)金比率=貨幣資金六/流動負債.

5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債

[記憶tips ]短期償債能力的比率指標，其分母均為流動負債，區(qū)別在分子，分子的記憶可以通過

其指標名稱得出。

(二)長期償債能力比率

1.資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)

2.產(chǎn)權比率=總負債/股東權益

3.權益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權益

4.長期資本負債率=非流動負債/ (非流動負債+股東權益)

5.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出

[提示1]息稅前利潤=利潤總額+利 息費用=凈利潤+所得稅費用+利息支出;

[提示2]分子中的利息費用僅僅指利潤表中“ 費用化”部分，分母的利息支出不僅包括計入利潤表

的費用化利息，還包括計入資產(chǎn)負債表的資本化利息，即“全部利息”。

6.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息支出

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