2021年注會《財務(wù)成本管理》重要章節(jié)講義：第二章第三節(jié)財務(wù)預(yù)測的步驟和方法

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第三節(jié) 財務(wù)預(yù)測的步驟和方法

【知識點 1】財務(wù)預(yù)測的方法★★

(一)銷售百分比法

動用金融資產(chǎn)：基期金融資產(chǎn)增加留存收益=預(yù)計營業(yè)收入×預(yù)計營業(yè)凈利率×(1-股利支付率)融資總需求=預(yù)計凈經(jīng)營資產(chǎn)-基期凈經(jīng)營資產(chǎn)

1.融資總需求

(1)總額法融資總需求=凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加

(2)增加額法融資總需求=增加的營業(yè)收入×凈經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比

(3)同比增長法融資總需求=基期凈經(jīng)營資產(chǎn)×營業(yè)收入增長率

2.外部融資額

外部融資額=融資總需求-內(nèi)部資金來源=凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加-可動用的金融資產(chǎn)-預(yù)計營業(yè)收入×預(yù)計營業(yè)凈利率×(1-預(yù)計股利支付率)

其中：凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加=增加的營業(yè)收入×凈經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比=增加的營業(yè)收入×經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比-增加的營業(yè)收入×經(jīng)營負(fù)債銷售百分比外部融資額=增加的營業(yè)收入×經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比-增加的營業(yè)收入×經(jīng)營負(fù)債銷售百分比-可動用的金融資產(chǎn)-預(yù)計營業(yè)收入×預(yù)計營業(yè)凈利率×(1-預(yù)計股利支付率)]

【例題•單選題】若企業(yè) 2020 年年末的經(jīng)營資產(chǎn)為 600 萬元，經(jīng)營負(fù)債為 200 萬元，金融資產(chǎn)為 40 萬元，金融負(fù)債為 400 萬元，2020 年的營業(yè)收入為 1000 萬元。若經(jīng)營資產(chǎn)、經(jīng)營負(fù)債占營業(yè)收入的比不變，營業(yè)凈利

率為 10%，股利支付率為 50%，企業(yè)金融資產(chǎn)均為可動用金融資產(chǎn)，預(yù)計 2021 年營業(yè)收入會達到 1500 萬元，則需要從外部融資( )萬元。

A.85

B.125

C.165

D.200

【答案】 A

【解析】凈經(jīng)營資產(chǎn)占營業(yè)收入的比=(600-200) /1000=40%，需要外部融資額=增加收入×凈經(jīng)營資產(chǎn)占營業(yè)收入的比-可動用的金融資產(chǎn)-增加的留存收益 = (1500-1000 )x40% -40- 1500x10%x (1-50%) =85(萬元)。(二)回歸分析法財務(wù)預(yù)測的回歸分析法,是利用一系列歷史資料求得各資產(chǎn)負(fù)債表項目和銷售收入的函數(shù)關(guān)系，然后基于預(yù)計營業(yè)收入預(yù)測資產(chǎn)、負(fù)債數(shù)量,最后預(yù)測融資需求。(三)運用信息技術(shù)預(yù)測 1.使用“電子表格軟件”。 2.利用人工智能技術(shù)。

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