2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》第二章零稅率應(yīng)稅行為增值稅退(免)稅的計(jì)算
零稅率應(yīng)稅行為增值稅退(免)稅的計(jì)算
1、當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算:(環(huán)球網(wǎng)校提供零稅率應(yīng)稅行為增值稅退(免)稅的計(jì)算)
當(dāng)期零稅率應(yīng)稅行為免抵退稅額=當(dāng)期零稅率應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅依據(jù)×外匯人民幣折合率×零稅率應(yīng)稅行為增值稅退稅率
2、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算:
當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
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當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=O
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