2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第五章收集風(fēng)險管理初始信息

　　【摘要】為了方便廣大考生備考，環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師頻道特整理并發(fā)布“2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第五章收集風(fēng)險管理初始信息”以下內(nèi)容分享第五章風(fēng)險與風(fēng)險管理的相關(guān)知識點，希望今年參加注冊會計師考生認(rèn)真掌握風(fēng)險管理的基本流程的知識點，預(yù)祝大家學(xué)習(xí)愉快!更多資料及海量試題請關(guān)注環(huán)球注冊會計師考試頻道!

　　收集風(fēng)險管理初始信息

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供收集風(fēng)險管理初始信息)風(fēng)險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。

　　應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。

　　收集初始信息要根據(jù)所分析的風(fēng)險類型具體展開。

　　例如：

　　(1)分析戰(zhàn)略風(fēng)險

　　企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

　　①國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;

　?、诳萍歼M(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;

　?、凼袌鰧υ撈髽I(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;

　　④與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;

　?、菰撈髽I(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況;

　　⑥與主要競爭對手相比，該企業(yè)實力與差距;

　?、弑酒髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù);

　?、嘣撈髽I(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

　　(2)分析財務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息：

　　①負(fù)債、負(fù)債率、償債能力;

　?、诂F(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率;

　　③產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重;

　　④制造成本和管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用;

　　⑤盈利能力;

　?、蕹杀竞怂恪①Y金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);

　?、吲c本企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)(如退休金、遞延稅項等)等信息。

　　(3)分析市場風(fēng)險

　　企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

　?、佼a(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化;

　?、谀茉?、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化;

　?、壑饕蛻?、主要供應(yīng)商的信用情況;

　　④稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化;

　?、轁撛诟偁幷?、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。

　　(4)分析運營風(fēng)險

　　企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：

　?、佼a(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā);

　?、谛率袌鲩_發(fā)，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等;

　　③企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗;

　?、芷谪浀妊苌a(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);

　?、葙|(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);

　?、抟蚱髽I(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈;

　?、呓o企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險;

　?、鄬ΜF(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)能力;

　?、崞髽I(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。

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　　(5)分析法律風(fēng)險方面

　　企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關(guān)的以下信息：

　?、賴鴥?nèi)外與該企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

　?、谟绊懫髽I(yè)的新法律法規(guī)和政策;

　?、蹎T工道德操守的遵從性;

　　④該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同;

　?、菰撈髽I(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

　?、奁髽I(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。

　　企業(yè)還要對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。

　　單項選擇題

　　1、下列各項中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)收集的信息是( )。

　　A.市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求

　　B.主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況

　　C.企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀

　　D.科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容

　　【答案】C

　　【解析】分析戰(zhàn)略風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：(1)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;(2)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;(3)市場對該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;(5)該企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況;(6)與主要競爭對手相比，該企業(yè)實力與差距;(7)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù);(8)該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。企業(yè)的組織效能、管理現(xiàn)狀是運營風(fēng)險應(yīng)該考慮的方面。所以選項C錯誤。

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