2017注會(huì)《稅法》歷年經(jīng)典試題：第六章資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用法(2)

　　【摘要】2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在備考中，環(huán)球網(wǎng)校小編給大家整理“2017注會(huì)《稅法》歷年經(jīng)典試題：第六章資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用法(2)”希望大家認(rèn)真對(duì)待每道試題，同學(xué)們現(xiàn)在就要跟緊復(fù)習(xí)步伐，要高效的把教材復(fù)習(xí)一遍，復(fù)習(xí)教材相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)最好配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道每天都會(huì)給出干貨習(xí)題，請(qǐng)大家及時(shí)關(guān)注。注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考路上，我們共勉!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)的人有(　)

　　A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

　　B.開(kāi)采原煤的私營(yíng)企業(yè)

　　C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

　　D.中外合作開(kāi)采石油的企業(yè)

　　【答案】BCD

　　【解析】資源稅進(jìn)口不征，出口不退;中外合作開(kāi)采石油企業(yè)，征收資源稅。

　　2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有(　)

　　A.進(jìn)口的天然氣

　　B.專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣

　　C.地面抽采煤層氣

　　D.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

　　【答案】BD

　　【解析】進(jìn)口天然氣不征收資源稅。專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣和與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣征稅;地面抽采煤層氣暫不征稅

　　3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍

　　B.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

　　C.鹽礦的礦井用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

　　4、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有(　)。

　　A.果園

　　B.花圃

　　C.茶園

　　D.菜地

　　【答案】ABCD

　　【解析】“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。

　　5、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A，納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)一年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　6、下列關(guān)于耕地占用稅規(guī)定的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率

　　B.人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高

　　C.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

　　D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　【答案】ABC

　　【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　7、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采煤炭的單位和個(gè)人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅，但對(duì)進(jìn)口煤炭的單位和個(gè)人，則不征收資源稅

　　B.原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造原油

　　C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅資源不繳納資源稅，但要繳納增值稅和關(guān)稅

　　D.開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，應(yīng)向銷(xiāo)售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B，人造原油不屬于資源稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，資源稅的納稅地點(diǎn)是開(kāi)采地、生產(chǎn)地或者收購(gòu)地，不包含銷(xiāo)售地。

　　8、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(　)。

　　A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體戶(hù)，其納稅地點(diǎn)為收購(gòu)地

　　B.資源稅扣繳義務(wù)人的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或生產(chǎn)地

　　C.資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或生產(chǎn)地

　　D.跨省開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè)，其開(kāi)采銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的納稅地點(diǎn)為開(kāi)采地

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

　　9、下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有(　)。

　　A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

　　B.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅

　　C.油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅

　　D.開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的可由省級(jí)政府減征資源稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)B，資源稅進(jìn)口不征，出口不退;選項(xiàng)C，油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅;選項(xiàng)D，納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。

　　10、下列各項(xiàng)中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(　)。

　　A.采取分期收款結(jié)算方式的為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　【答案】BCD

　　【解析】采取分期收款結(jié)算方式的以銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

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　　11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的有(　)。

　　A.開(kāi)采的大理石

　　B.進(jìn)口的原油

　　C.開(kāi)采的煤礦瓦斯

　　D.生產(chǎn)用于出口的海鹽

　　【答案】AD

　　【解析】資源稅進(jìn)口不征、出口不退;開(kāi)采的煤礦瓦斯免征資源稅。

　　12、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的有(　)。

　　A.納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售原油時(shí)的原油數(shù)量

　　B.納稅人銷(xiāo)售鋁礦石時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉膬r(jià)外費(fèi)用

　　C.納稅人銷(xiāo)售開(kāi)采砂石的銷(xiāo)售數(shù)量

　　D.納稅人銷(xiāo)售天然氣時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)售額及其儲(chǔ)備費(fèi)

　　【答案】BCD

　　【解析】原油的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額而非銷(xiāo)售數(shù)量。

　　13、資源稅的納稅義務(wù)人包括(　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采并銷(xiāo)售煤炭的個(gè)人

　　B.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售天然氣的國(guó)有企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人

　　D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)

　　【答案】ABC

　　【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收資源稅。

　　14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有(　)。

　　A.鐵路線(xiàn)路占用耕地

　　B.學(xué)校占用耕地

　　C.公路線(xiàn)路占用耕地

　　D.軍事設(shè)施占用耕地

　　【答案】AC

　　【解析】學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅

　　15、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

　　B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

　　D.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

　　【答案】AC

　　【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅;納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可全部退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

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