2016年注冊會計師《稅法》章節(jié)測試題第十三章稅法征收管理法

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是(　)。

　　A.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　B.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　C.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

　　D.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

　　【正確答案】B

　　【答案解析】根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月;同一筆稅款不得滾動審批;批準延期內(nèi)免予加收滯納金。只有B選項說法符合規(guī)定。

　　2.納稅擔保人提供質(zhì)押擔保，繳清稅款.滯納金的，稅務(wù)機關(guān)自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起(　)個工作日內(nèi)返還質(zhì)押物.解除質(zhì)押關(guān)系。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起3個工作日內(nèi)返還質(zhì)押物、解除質(zhì)押關(guān)系。

　　3.下列各項財產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是(　)。

　　A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物

　　B.土地所有權(quán)

　　C.依法定程序確認為違法.違章的建筑物

　　D.學(xué)校的教育設(shè)施

　　【正確答案】A

　　【答案解析】可以作為納稅抵押的財產(chǎn)有五類，不得作為納稅抵押的財產(chǎn)有八類，注意選擇題。

　　4.法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金(　)倍以上，才可以作為納稅擔保人。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　【正確答案】B

　　【答案解析】法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上，才可以作為納稅擔保人。

　　5.納稅評估當中的成本類評估分析指標是(　)。

　　A.單位產(chǎn)成品原材料耗用率

　　B.主營業(yè)務(wù)費用變動率

　　C.成本費用率

　　D.存貨周轉(zhuǎn)率

　　【正確答案】A

　　【答案解析】B.C選項是費用類評估分析指標;D是資產(chǎn)類評估分析指標。

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　　6.稅務(wù)代理違反稅收法律.行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款.滯納金外，對稅務(wù)代理人處以(　)。

　　A.5000元以上10000元以下罰款

　　B.10000元以上50000元以下罰款

　　C.未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　D.未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務(wù)局.地方稅務(wù)局批準?？梢匝悠诶U納稅款，但最長不得超過的期限是(　)。

　　A.1個月

　　B.2個月

　　C.3個月

　　D.6個月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

　　8.下列符合稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況賦予納稅人代扣.代收稅款義務(wù)

　　B.納稅人可以根據(jù)實際情況履行代扣代收稅款義務(wù)

　　C.扣繳義務(wù)人依法履行代扣.代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕

　　D.扣繳義務(wù)人依法扣繳，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當在3日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)處理

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人必須依法履行代扣、代收稅款義務(wù)。如果不履行義務(wù)，就要承擔法律責任?？劾U義務(wù)人依法扣繳，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當在1日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)處理。

　　9.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起(　)日內(nèi)，向生產(chǎn).經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】C

　　【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

　　10.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起(　)日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.60

　　B.30

　　C.15

　　D.10

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核稅收征收管理法的知識點。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

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　　二、多項選擇題

　　1.違反稅收征收管理法及相關(guān)法律制度規(guī)定，下列處罰中表述正確的有(　)。

　　A.不構(gòu)成犯罪的偷稅行為，處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款

　　B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處7年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

　　C.偷稅1至10萬元，且偷稅占應(yīng)納稅額10%至30%，處偷稅數(shù)額1至5倍罰金，并判3 年以下有期徒刑

　　D.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處5萬元以下的罰款

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

　　2.以下對納稅質(zhì)押的理解正確的有(　)。

　　A.納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，納稅人或納稅擔保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔保

　　B.動產(chǎn)質(zhì)押包括現(xiàn)金以及不動產(chǎn)的財產(chǎn)提供的質(zhì)押

　　C.權(quán)利質(zhì)押包括匯票.支票.本票.債券.存款單等權(quán)利憑證提供的質(zhì)押

　　D.稅務(wù)機關(guān)自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起3個工作日內(nèi)返還質(zhì)押物.解除質(zhì)押關(guān)系

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】動產(chǎn)質(zhì)押包括現(xiàn)金以及其他除不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)提供的質(zhì)押，所以，選項B不正確。

　　3.以下對納稅擔保的法律責任的理解正確的有(　)。

　　A.納稅人.納稅擔保人采取欺騙.隱瞞等手段提供擔保的，由稅務(wù)機關(guān)處以1000元以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的，處以10 000元以下的罰款

　　B.非法為納稅人.納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務(wù)機關(guān)處以1000元以下的罰款

　　C.納稅人采取欺騙.隱瞞等手段提供擔保，造成應(yīng)繳稅款損失的，處以未繳.少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　D.納稅人采取欺騙.隱瞞等手段提供擔保，造成應(yīng)繳稅款損失的，處以未繳.少繳稅款30%以上3倍以下的罰款

　　【正確答案】ABC

　　4.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款的行為有(　)。

　　A.納稅人偽造.變造.隱匿.擅自銷毀賬簿.記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

　　B.納稅人在賬簿上多列支出或者不列.少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

　　C.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

　　D.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的行為

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處5萬元以下罰款。

　　5.如果委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，則(　)。

　　A.委托方補繳消費稅

　　B.受托方補繳消費稅

　　C.對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　D.對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】如果委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，則委托方補繳消費稅，對受托方按征管法的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　6.下列關(guān)于納稅申報的陳述，正確的有(　)。

　　A.兩種期限具有同等的法律效力

　　B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以按照規(guī)定不辦理納稅申報

　　C.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的郵戳日期為實際申報日期

　　D.納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照法定的期限辦理納稅申報

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

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　　7.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有(　)。

　　A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的

　　B.當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資.社會保險費后，不足以繳納稅款的

　　C.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，但是不影響正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的

　　D.當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金.公積金后不足以繳納稅款的

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　8.下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有(　)。

　　A.查賬征收

　　B.查驗征收

　　C.查定征收

　　D.定期定額征收

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有多種，選項A、B、C、D都屬于其主要的方式。

　　9.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有(　)。

　　A.依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B.依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　10.下列關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有(　)。

　　A.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省.自治區(qū).直轄市內(nèi)開具

　　B.禁止攜帶.郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境

　　C.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

　　D.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并證明“作廢”后，重新開具發(fā)票

　　【正確答案】ABCD

　　11.納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記(　)。

　　A.納稅人發(fā)生解散.破產(chǎn).撤銷的

　　B.納稅人因住所.經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更不涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

　　C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　D.納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記：(1)經(jīng)營期滿而自動解散;(2)企業(yè)由于改組、合并等原因而被撤消;(3)資不抵債而破產(chǎn);(4)納稅人住所、經(jīng)營地遷移而脫離原主管稅務(wù)機關(guān);(5)被吊銷營業(yè)執(zhí)照;(6)其他情況。

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