證券發(fā)行與承銷復(fù)習(xí)資料:股票發(fā)行公告

    一、發(fā)行公告的披露

    發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)當(dāng)在刊登招股意向書或招股說明書摘要的同時(shí)刊登發(fā)行公告，對(duì)發(fā)行方案進(jìn)行詳細(xì)說明。發(fā)行人及其主承銷商發(fā)行過程中通常還發(fā)布：初步詢價(jià)結(jié)果及發(fā)行價(jià)格區(qū)間公告；發(fā)行定價(jià)、網(wǎng)下發(fā)行結(jié)果及網(wǎng)上中簽率公告，網(wǎng)上資金申購(gòu)發(fā)行搖號(hào)中簽結(jié)果公告等。

    發(fā)行人及其主承銷商公告發(fā)行價(jià)格和發(fā)行市盈率時(shí)，每股收益應(yīng)當(dāng)按發(fā)行前1年經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤(rùn)除以發(fā)行后總股本計(jì)算。

    提供盈利預(yù)測(cè)的發(fā)行人還應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充披露基于盈利預(yù)測(cè)的發(fā)行市盈率。每股收益按發(fā)行當(dāng)年經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核的、扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)除以發(fā)行后總股本計(jì)算。

    二、發(fā)行公告的內(nèi)容

    主要包括：提示；發(fā)行額度、面值與價(jià)格；發(fā)行方式；發(fā)行對(duì)象；發(fā)行時(shí)間和范圍；認(rèn)購(gòu)股數(shù)的規(guī)定；認(rèn)購(gòu)原則；認(rèn)購(gòu)程序；承銷機(jī)構(gòu)。

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