中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第七章練習(xí)題：業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理

　　第四節(jié) 企業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理

　　一、單選題

　　1.商品銷售過(guò)程中的促銷方式一般不包括(　)。

　　A.現(xiàn)金折扣

　　B.打折銷售

　　C.購(gòu)買商品贈(zèng)送實(shí)物

　　D.購(gòu)買商品贈(zèng)送現(xiàn)金

　　答案：A

　　解析：現(xiàn)金折扣是企業(yè)為鼓勵(lì)客戶提前還款而給予客戶的優(yōu)惠。

　　2.增值稅納稅人必須自專用發(fā)票開(kāi)具之日起( )日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　A 30 B 60 C 180 D 90

　　答案：D

　　解析：見(jiàn)教材234頁(yè)。

　　3.下列關(guān)于采購(gòu)的稅務(wù)管理表述錯(cuò)誤的是( )。

　　A購(gòu)進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)不能抵扣增值稅額

　　B一般納稅人從小規(guī)模納稅人采購(gòu)的貨物，增值稅不能抵扣

　　C當(dāng)預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，適當(dāng)提前采購(gòu)可以推遲納稅

　　D當(dāng)賒購(gòu)價(jià)格高于現(xiàn)金采購(gòu)價(jià)格時(shí)，在獲得推遲付款好處的同時(shí)，也會(huì)導(dǎo)致納稅增加

　　答案：B

　　解析：見(jiàn)教材234頁(yè)，一般納稅人從小規(guī)模納稅人采購(gòu)的貨物，增值稅不能抵扣，但從小規(guī)模納稅人處取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，增值稅也可以抵扣。

　　二、多選題

　　1.企業(yè)在不能及時(shí)收到貨款的情況下，可以采取( )等銷售方式，等到收到貨款時(shí)再開(kāi)具發(fā)票，承擔(dān)納稅義務(wù)，從而起到延緩納稅的作用。

　　A委托代銷 B托收承付 C 委托收款 D分期收款

　　答案：AD

　　解析：委托代銷、分期收款銷售方式下，企業(yè)發(fā)出商品時(shí)不開(kāi)具發(fā)票，而是等到收到貨款時(shí)再開(kāi)具發(fā)票，從而起到延緩納稅的作用。對(duì)于托收承付、委托收款銷售方式在發(fā)出商品辦妥托收手續(xù)時(shí)就要開(kāi)具發(fā)票，承擔(dān)納稅義務(wù)，因此不能起到延緩納稅的作用。

　　2.固定資產(chǎn)折舊方法中可以起到延期納稅作用的是(　　)。

　　A直線法　B　工作量法　C　雙倍余額遞減法　D　年數(shù)總和法

　　答案：CD

　　解析：加速折舊法使企業(yè)生產(chǎn)前期利潤(rùn)較少，從而納稅較少，生產(chǎn)后期利潤(rùn)較多，從而納稅較多，加速折舊法起到了延期納稅的作用。雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法均屬于固定資產(chǎn)加速折舊法。

　　三、判斷題

　　1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，可以全額據(jù)實(shí)在稅前扣除，不受計(jì)稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制( )。

　　答案：√

　　解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)，可以全額據(jù)實(shí)扣除。

　　2.當(dāng)賒購(gòu)與現(xiàn)金或預(yù)付采購(gòu)沒(méi)有價(jià)格差異時(shí)，對(duì)企業(yè)稅負(fù)不產(chǎn)生影響，當(dāng)賒購(gòu)價(jià)格低于現(xiàn)金采購(gòu)價(jià)格時(shí)，會(huì)導(dǎo)致納稅增加。(　　)

　　答案：×

　　解析：結(jié)算方式有賒購(gòu)、現(xiàn)金、預(yù)付等方式。當(dāng)賒購(gòu)與現(xiàn)金或預(yù)付采購(gòu)沒(méi)有價(jià)格差異時(shí)，對(duì)企業(yè)稅負(fù)不產(chǎn)生影響，當(dāng)賒購(gòu)價(jià)格高于現(xiàn)金采購(gòu)價(jià)格時(shí)，在獲得推遲付款好處的同時(shí)，也會(huì)導(dǎo)致納稅增加。

　　3.站在稅務(wù)角度，在經(jīng)濟(jì)處于通貨膨脹的時(shí)期，采用先進(jìn)先出法比較適合，在經(jīng)濟(jì)比較穩(wěn)定的時(shí)期，采用加權(quán)平均法比較合適。(　　)

　　答案：×

　　解析：站在稅務(wù)角度，在經(jīng)濟(jì)處于通貨緊縮的時(shí)期，采用先進(jìn)先出法比較適合。

　　4.對(duì)企業(yè)來(lái)講，打折銷售、購(gòu)買商品贈(zèng)送實(shí)物、購(gòu)買商品贈(zèng)送現(xiàn)金的稅收負(fù)擔(dān)都是相同的。(　　)

　　答案：×

　　解析：對(duì)企業(yè)來(lái)講，不同促銷方式的稅收負(fù)擔(dān)是不相同的。

　　5. 如果企業(yè)盈利能力很強(qiáng)，為減輕稅負(fù)可以采用減少產(chǎn)品中材料費(fèi)用的存貨計(jì)價(jià)方法( )。

　　答案：×

　　解析：盈利能力強(qiáng)的企業(yè)，利潤(rùn)較多，稅負(fù)較重，為減輕稅負(fù)，可采用加大產(chǎn)品中材料費(fèi)用的存貨計(jì)價(jià)方法。

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