2018年中級會計職稱《財務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章第一節(jié)資金需要量預(yù)測

1、甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3 500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬元。預(yù)計下年度銷售增長5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%，則下年度資金需要量預(yù)計為( )萬元。

A.3 000

B.3 087

C.3 150

D.3 213

【答案】B

【解析】資金需要量 = (基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售增減率) ×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬元)

2、根據(jù)資金需要量預(yù)測的銷售百分比法，下列負(fù)債項目中，通常會隨銷售額變動而呈正比例變動的是()

A.應(yīng)付票據(jù)

B.長期負(fù)債

C.短期借款

D.短期融資券

【答案】A

【解析】在銷售百分比法下，經(jīng)營性負(fù)債與銷售額呈正比例變動，經(jīng)營性負(fù)債包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

3、采用銷售百分比法預(yù)測資金需求量時，下列各項中，屬于非敏感性項目的是( )。

A.現(xiàn)金

B.存貨

C.長期借款

D.應(yīng)付賬款

【答案】C

【解析】敏感性項目是指隨銷售額變動而變動的經(jīng)營性資產(chǎn)及經(jīng)營性債務(wù)，長期借款屬于籌資性的長期債務(wù)，不屬于敏感性項目。

4、某公司2011年預(yù)計營業(yè)收入為50 000萬元，預(yù)計銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測算出該公司2011年內(nèi)部資金來源的金額為(　)。

A.2 000萬元

B.3 000萬元

C.5 000萬元

D.8 000萬元

【答案】A

【解析】內(nèi)部資金來源的金額=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。