2018中級(jí)會(huì)計(jì)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)計(jì)負(fù)債練習(xí)題

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　　單選題

　　甲公司2016年因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)債務(wù)擔(dān)保的支出不得稅前列支。甲公司因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為(　)。

　　A.0

　　B.可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元

　　C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元

　　D.不確定

　　【答案】A

　　【解析】預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=100(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額0=100(萬(wàn)元)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，所以，本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為0。

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