2018年中級會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》每日一練(9月27日)

　　《中級經(jīng)濟(jì)法》每日一練答案在第二頁

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.銀行按規(guī)定加收的罰息

　　C.被沒收財(cái)物的損失

　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　2、下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的是( )。

　　A.向股東分配的利潤

　　B.稅收滯納金

　　C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

　　D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　3、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。

　　A.繳納罰金10萬元

　　B.直接贊助某學(xué)校8萬元

　　C.繳納稅收滯納金4萬元

　　D.繳納銀行罰息6萬元

　　4、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。

　　A.依照中國法律.法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

　　B.依照中國法律.法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

　　C.依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　D.依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)

　　5、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有( )。

　　A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi).境外所得繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的，非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi).境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所，只就其機(jī)構(gòu).場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
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　　多項(xiàng)選擇題答案

　　1、【正確答案】ACD

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金.被沒收財(cái)物的損失和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除。銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　2、【正確答案】AB

　　【答案解析】企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。

　　3、【正確答案】ABC

　　【答案解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息).罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。

　　4、【正確答案】AC

　　【答案解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　5、【正確答案】AB

　　【答案解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu).場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機(jī)構(gòu).場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
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