2017年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》第七章第五節(jié)短期借款

　　短期借款

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供短期借款)銀行等金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款時，通常會附帶一定的信用條件。

　　短期借款所附帶的一些信用條件主要有：

　　一、信貸額度

　　信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額。信貸額度的有限期限通常為1年。

　　一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。

　　但是，銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時，銀行不會承擔(dān)法律責(zé)任。

　　二、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

　　周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

　　在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。

　　企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。

　　周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的有效期常超過1年，但實(shí)際上貸款每幾個月發(fā)放一次，所以這種信貸具有短期和長期借款的雙重特點(diǎn)。

　　三、補(bǔ)償性余額

　　補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定比例計(jì)算的最低存款余額。對于借款企業(yè)來講，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率。

　　補(bǔ)償性余額借款實(shí)際利率=名義利率/(1-補(bǔ)償性余額比例)

　　四、借款抵押

　　為了降低風(fēng)險(xiǎn)，銀行發(fā)放貸款時往往需要有抵押品擔(dān)保。短期付款的抵押品主要有應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等。

　　銀行將根據(jù)抵押品面值的30%—90%發(fā)放貸款，具體比例取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風(fēng)臉的態(tài)度。

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　　五、償還條件

　　貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還兩種方式。

　　一般來講，企業(yè)不希望采用后一種償還方式，因?yàn)檫@會提高借款的實(shí)際年利率;而銀行不希望采用前一種償還方式，是因?yàn)檫@會加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)，同時會降低實(shí)際貸款利率。

　　六、其他承諾

　　銀行有時還要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平(如特定的流動比率)等。

　　如企業(yè)違背所作出的承諾，銀行可要求企業(yè)立即償還全部貸款。

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