2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)練習(xí)題：流動(dòng)資金需用額

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、已知某完整工業(yè)投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)投產(chǎn)第一年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)180萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)為100萬(wàn)元;投產(chǎn)第二年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)為210萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)為110萬(wàn)元。則投產(chǎn)第二年流動(dòng)資金需用額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.180

　　B.100

　　C.80

　　D.20

　　【答案】D

　　【解析】第一年流動(dòng)資金投資額=180-100=80(萬(wàn)元)，第二年流動(dòng)資金需用數(shù)=210-110=100(萬(wàn)元)。第二年流動(dòng)資金投資額=100-80=20(萬(wàn)元)。因此選D。

　　2、在采用趨勢(shì)分析法進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)測(cè)時(shí)，(　　)適用于每月銷(xiāo)售量波動(dòng)不大的產(chǎn)品的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)。

　　A.算術(shù)平均法

　　B.力口權(quán)平均法

　　C.移動(dòng)平均法

　　D.指數(shù)平滑法

　　【答案】A

　　【解析】算術(shù)平均法是將歷史時(shí)期的實(shí)際銷(xiāo)量或銷(xiāo)售額作為樣本值，求出其算術(shù)平均數(shù)，并將該平均數(shù)作為下期銷(xiāo)售量的預(yù)測(cè)值，適用于每月銷(xiāo)售量波動(dòng)不大的產(chǎn)品的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，所以A正確。

　　3、企業(yè)允許經(jīng)營(yíng)者以約定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量的本企業(yè)股票，股票的市場(chǎng)價(jià)格高于約定價(jià)格的部分就是經(jīng)營(yíng)者所得的報(bào)酬，這種措施屬于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者矛盾的(　　)。

　　A.解聘

　　B.接收

　　C.股票期權(quán)

　　D.績(jī)效股

　　【答案】C

　　【解析】股票期權(quán)是允許經(jīng)營(yíng)者以約定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量的本企業(yè)股票，股票的市場(chǎng)價(jià)格高于約定價(jià)格的部分就是經(jīng)營(yíng)者所得的報(bào)酬。題干描述的是股票期權(quán)，D是干擾項(xiàng)。

　　4、當(dāng)投資均集中發(fā)生在建設(shè)期內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期每年現(xiàn)金凈流量相等時(shí)，不包含建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期的計(jì)算公式為(　　)。

　　A.原始投資額/經(jīng)營(yíng)期每年凈現(xiàn)金流量

　　B.原始投資額/經(jīng)營(yíng)期每年現(xiàn)金流出量

　　C.原始投資額/經(jīng)營(yíng)期每年現(xiàn)金流入量

　　D.經(jīng)營(yíng)期每年凈現(xiàn)金流量/原始投資額

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)投資均集中發(fā)生在建設(shè)期內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期每年現(xiàn)金凈流量相等時(shí)，不包含建設(shè)期的投資回收期的計(jì)算公式為：不包含建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期=原始投資額/經(jīng)營(yíng)期每年凈現(xiàn)金流量，所以A正確。

　　5、某企業(yè)以950元的價(jià)格，折價(jià)發(fā)行面值為1000元、期限5年、票面利率為8%的公司債券一批。每年付息一次，到期一次還本，發(fā)行費(fèi)用率4%，所得稅率25%，則采用一般模式計(jì)算的該批債券的資本成本率為(　　)。

　　A.6.32%

　　B.6.58%

　　C.8.42%

　　D.8.77%

　　【答案】B

　　【解析】Kb=1000×8%×(1-25%)/[950×(1-4%)]-6.58%。
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　　6、一般而言，與融資租賃籌資相比，發(fā)行債券的優(yōu)點(diǎn)是(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小

　　B.限制條件較少

　　C.資本成本較低

　　D.融資速度較快

　　【答案】C

　　【解析】發(fā)行債券的風(fēng)險(xiǎn)要大、成本小、限制條件多。融資租賃的資金成本高，融資速度快。

　　7、按照行業(yè)慣例，某企業(yè)給客戶(hù)的信用期間為35天，該企業(yè)從供應(yīng)商取得的信用期間為25天，這時(shí)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金的(　　)需要來(lái)籌措10天的周轉(zhuǎn)資金。

　　A.交易性

　　B.預(yù)防性

　　C.投機(jī)性

　　D.補(bǔ)償性

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。企業(yè)每日都在發(fā)生許多支出和收入，這些支出和收入在數(shù)額上不相等及時(shí)間上不匹配使得企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來(lái)調(diào)節(jié)，以使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能持續(xù)進(jìn)行。因此選A。

　　8、某公司預(yù)計(jì)計(jì)劃年度期初應(yīng)付賬款余額為200萬(wàn)元，1至3月份采購(gòu)金額分別為500萬(wàn)元、600萬(wàn)元和800萬(wàn)元，每月的采購(gòu)款當(dāng)月支付70%，次月支付30%。則預(yù)計(jì)第1季度現(xiàn)金支出額是(　　)。

　　A.2100萬(wàn)元

　　B.1900萬(wàn)元

　　C.1860萬(wàn)元

　　D.1660萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】預(yù)計(jì)第一季度現(xiàn)金支出額=200+500+600+800×70%=1860(萬(wàn)元)。其中，年初的200萬(wàn)元會(huì)在1月份支付.1月和2月的采購(gòu)額500萬(wàn)元、600萬(wàn)元會(huì)在第一季度全部支付，3月份的采購(gòu)額800萬(wàn)元，第一季度中僅支付70%。

　　9、下列關(guān)于影響資本結(jié)構(gòu)的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品、技術(shù)、市場(chǎng)尚不成熟，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，因此可降低債務(wù)資金比重，控制財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)

　　B.企業(yè)發(fā)展成熟階段，產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量穩(wěn)定和持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)低，可適度增加債務(wù)資金比重，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)

　　C.企業(yè)收縮階段上，產(chǎn)品市場(chǎng)占有率下降，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐步加大，應(yīng)逐步降低債務(wù)資金比重

　　D.如果企業(yè)財(cái)務(wù)情況欠佳，信用等級(jí)不高，這樣會(huì)提高企業(yè)獲得信用的能力，降低債務(wù)資金籌資的資本成本

　　【答案】D

　　【解析】如果企業(yè)財(cái)務(wù)情況欠佳，信用等級(jí)不高，債權(quán)人投資風(fēng)險(xiǎn)大，這樣會(huì)降低企業(yè)獲得信用的能力.加大債務(wù)資金籌資的資本成本。

　　10、某企業(yè)發(fā)行債券，采取了定期還本付息的計(jì)息方式，則下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A.在債券有效期內(nèi)企業(yè)能享受債券利息稅前扣除收益，且不需要實(shí)際付息

　　B.在債券有效期內(nèi)企業(yè)能享受債券利息稅前扣除收益，但是需要實(shí)際付息

　　C.在債券有效期內(nèi)企業(yè)不能享受債券利息稅前扣除收益，且不需要實(shí)際付息

　　D.在債券有效期內(nèi)企業(yè)不能享受債券利息稅前扣除收益，但是需要實(shí)際付息

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，債券利息可以在稅前列支。企業(yè)債券的付息方式有定期還本付息和分期付息兩種方式。當(dāng)企業(yè)選擇定期還本付息時(shí)，在債券有效期內(nèi)享受債券利息稅前扣除收益，同時(shí)不需要實(shí)際付息。
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