當(dāng)前位置: 首頁 > 中級會(huì)計(jì)職稱 > 中級會(huì)計(jì)職稱備考資料 > 2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》所得稅會(huì)計(jì)概述

2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》所得稅會(huì)計(jì)概述

更新時(shí)間:2017-01-19 13:54:39 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽152收藏60

中級會(huì)計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒

地區(qū)

獲取驗(yàn)證 立即預(yù)約

請?zhí)顚憟D片驗(yàn)證碼后獲取短信驗(yàn)證碼

看不清楚,換張圖片

免費(fèi)獲取短信驗(yàn)證碼

摘要   【摘要】2017年中級會(huì)計(jì)職稱考試于9月9日開考,先考生已進(jìn)行預(yù)習(xí)階段,環(huán)球網(wǎng)校希望考生第一遍認(rèn)真學(xué)習(xí),環(huán)球網(wǎng)校中級會(huì)計(jì)職稱頻道整理并發(fā)布2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》所得稅會(huì)計(jì)概述以下內(nèi)容詳細(xì)
  【摘要】2017年中級會(huì)計(jì)職稱考試于9月9日開考,先考生已進(jìn)行預(yù)習(xí)階段,環(huán)球網(wǎng)校希望考生第一遍認(rèn)真學(xué)習(xí),環(huán)球網(wǎng)校中級會(huì)計(jì)職稱頻道整理并發(fā)布“2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》所得稅會(huì)計(jì)概述”以下內(nèi)容詳細(xì)介紹了關(guān)于所得稅的相關(guān)內(nèi)容,希望考生提早制定學(xué)習(xí)計(jì)劃,供中級會(huì)計(jì)職稱考生學(xué)習(xí)。

  所得稅會(huì)計(jì)概述

  一、所得稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)(環(huán)球網(wǎng)校提供所得稅會(huì)計(jì))

  所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā),通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn),并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。

  所得稅準(zhǔn)則規(guī)范的是資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量。

  二、所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序

  第一確定資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值

  指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額,而非原賬面價(jià)值。

  第二確定每項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。

  第三確定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間差額,計(jì)算暫時(shí)性差異。

  對于存在差異的,區(qū)分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異,按資產(chǎn)負(fù)債表日所得稅稅率計(jì)算該差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

  如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額小于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額,對于兩者之間的差額應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)為當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn);

  如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額大于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額,對于兩者之間的差額應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:
2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》記賬本位幣的確定
2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》金融資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)
2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》金融資產(chǎn)的初始計(jì)量
  環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在中級會(huì)計(jì)職稱考試過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校中級會(huì)計(jì)職稱考試頻道或登陸中級會(huì)計(jì)職稱論壇,隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》所得稅會(huì)計(jì)概述”,供參加2017年中級考試的考生學(xué)習(xí)。

  第四計(jì)算應(yīng)交所得稅

  按照稅法規(guī)定對會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額,按適用稅率計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅。

  應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損;

  應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅適用稅率。

  第五計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用

  根據(jù)當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

  當(dāng)期所得稅費(fèi)用= 當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額+(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))=當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額+期初遞延所得稅凈資產(chǎn)-期末遞延所得稅凈資產(chǎn)。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:
2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》記賬本位幣的確定
2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》金融資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)
2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》金融資產(chǎn)的初始計(jì)量
  環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在中級會(huì)計(jì)職稱考試過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校中級會(huì)計(jì)職稱考試頻道或登陸中級會(huì)計(jì)職稱論壇,隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2017年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》所得稅會(huì)計(jì)概述”,供參加2017年中級考試的考生學(xué)習(xí)。

分享到: 編輯:趙靜

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí)

中級會(huì)計(jì)職稱資格查詢

中級會(huì)計(jì)職稱歷年真題下載 更多

中級會(huì)計(jì)職稱每日一練 打卡日歷

0
累計(jì)打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預(yù)計(jì)用時(shí)3分鐘

中級會(huì)計(jì)職稱各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動(dòng)課堂APP 直播、聽課。職達(dá)未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部