中級會計師答疑：如何區(qū)分代銷與包銷?什么情況下包銷?承銷團承銷屬于代銷還是包銷?
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問題：如何區(qū)分代銷與包銷?什么情況下包銷?承銷團承銷屬于代銷還是包銷?
解答：
代銷是承銷期滿，賣不出去的證劵，退還給發(fā)行人。
包銷是承銷期滿，賣不出去的證劵，承銷商自己全部買下。
配股只能代銷，不能包銷，因為配股必須賣給原股東。
其他情況，既可以代銷，也可以包銷。承銷團承銷既可以代銷，也可以包銷，但配股時必須代銷。
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公司債券的交易
(1)公司債券上市交易的條件
《證券法》規(guī)定，公司申請公司債券上市交易，應當符合下列條件：
?、俟緜钠谙逓?年以上;
?、诠緜瘜嶋H發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;
?、酃旧暾垈鲜袝r應符合法定的公司債券發(fā)行條件。
上述條件既適用于普通公司債券，也適用于上市公司可轉換公司債券。
(2)公司債券上市程序
一是申請核準。申請公司債券上市交易，應當向證券交易所申請核準，并報送下列文件：①上市報告書;②申請公司債券上市的董事會決議;③公司章程;④公司營業(yè)執(zhí)照;⑤公司債券募集辦法;⑥公司債券的實際發(fā)行數額;⑦證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。申請可轉換為股票的公司債券上市交易，還應當報送保薦人出具的上市保薦書。
二是安排上市。證券交易所核準公司債券上市申請之后，應當及時安排債券上市。上市的時間或日期，通常由證券交易所與申請人在簽訂的上市協(xié)議中確定。三是上市公告。公司債券上市交易申請經證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應當在規(guī)定的期限內公吿公司債券上市文件及有關文件，并將其申請文件置備于指定場所供公眾查閱。
(3)公司債券的暫停上市與終止上市
公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：
①公司有重大違法行為;
②公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;
?、酃緜技Y金不按照核準的用途使用;
?、芪窗凑展緜技k法履行義務;
?、莨咀罱?年連續(xù)虧損。
公司有上述第1項、第4項所列情形之一經查實后果嚴重的，或者有上述第2項、第3項、第5項所列情形之一，在限期內未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。公司解散或者被宣告破產的，由證券交易所終止其公司債券上市交易。
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