2018年造價(jià)工程師《造價(jià)管理》教材考點(diǎn)預(yù)習(xí)第四章

　　【摘要】2018年造價(jià)工程師備考已經(jīng)開(kāi)始，造價(jià)師考試并不難，只要付出相應(yīng)的努力，大家都可以通過(guò)的。小編整理：2018年造價(jià)工程師《造價(jià)管理》教材考點(diǎn)預(yù)習(xí)第四章，希望對(duì)大家備考有用。

　　第四章 工程經(jīng)濟(jì)

　　資金的時(shí)間價(jià)值及其計(jì)算

　　一. 現(xiàn)金流量和資金的時(shí)間價(jià)值

　　(一) 現(xiàn)金流量圖的三要素：大小，方向和作用點(diǎn)。

　　(二) 資金的時(shí)間價(jià)值

　　1. 含義：反應(yīng)出資金在運(yùn)動(dòng)中，其數(shù)量會(huì)隨時(shí)間的推移而變動(dòng)，變動(dòng)的這部分資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。

　　2. 利息和利率：用利息作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的絕對(duì)尺度，用利率作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的相對(duì)尺度。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息被看成是資金的機(jī)會(huì)成本，是指占用資金所付的代價(jià)或放棄近期消費(fèi)所得的補(bǔ)償。利率是在單位時(shí)間內(nèi)所得利息與借款本金之比，用于表示計(jì)算利息的時(shí)間單位稱(chēng)為計(jì)息周期。

　　3. 影響利率的主要因素：社會(huì)平均利潤(rùn)率(社會(huì)平均利潤(rùn)率是利率的最高界限)。借貸資本的供求情況，在平均利潤(rùn)率不變的情況下，借貸資本供過(guò)于求，利率下降，反之，利率上漲。借貸風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹。借出資本的期限長(zhǎng)短。

　　三.等值計(jì)算

　　影響資金等值的三要素：資金的多少、資金發(fā)生的時(shí)間和利率的大小。

　　(一) 名義利率和有效利率

　　當(dāng)利率周期與計(jì)息周期不一致時(shí)，就出現(xiàn)了名義利率和實(shí)際利率的概念。

　　1.名義利率：是指計(jì)息周期利率乘以一個(gè)利率周期內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)所得的利率周期利率， r=i*m

　　計(jì)算名義利率時(shí)忽略了前面各期利息再生利的因素，這與單利的計(jì)算相同，通常所說(shuō)的利率周期利率就是名義利率。

　　2.有效利率： ieff=(1+r/m)m-1

　　投資方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)

　　一. 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容和指標(biāo)體系

　　(一) 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容：盈利能力分析;清償能力分析;財(cái)務(wù)生存能力分析：非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容;抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析

　　(二) 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的基本方法

　　經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是工程經(jīng)濟(jì)分析的核心內(nèi)容，其目的在于確保決策的正確性和科學(xué)性，避免或最大限度地減少投資方案的風(fēng)險(xiǎn)，明了投資方案的經(jīng)濟(jì)效果水平，最大限度地提高項(xiàng)目投資的綜合經(jīng)濟(jì)效益。

　　基本方法有確定性評(píng)價(jià)方法和不確定性評(píng)價(jià)方法，對(duì)于同一投資方案而言，必須同時(shí)進(jìn)行確定性分析和不確定性分析。

　　按考慮資金時(shí)間價(jià)值可分為靜態(tài)評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)。靜態(tài)評(píng)價(jià)是不考慮資金時(shí)間價(jià)值，最大特點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于方案的初步評(píng)價(jià)，或?qū)Χ唐谕顿Y項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，以及對(duì)于逐年收益大致相等的項(xiàng)目評(píng)價(jià)。動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)考慮資金時(shí)間價(jià)值，能較全面地反映投資方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果，在進(jìn)行方案比較時(shí)，以動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)為主。

　　靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括投資收益率(總投資收益率和資本金凈利潤(rùn)率)、靜態(tài)投資回收期和償債能力(資產(chǎn)負(fù)債率、利息備付率和償債備付率)。

　　動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括內(nèi)部收益率、動(dòng)態(tài)投資回收期、凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率和凈年值。

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　　(三) 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

　　1. 投資收益率

　　(1)公式： 投資收益率R=年凈收益或年平均收益/投資總額*100%

　　(2)應(yīng)用指標(biāo)

　　1)總投資收益率： ROI=EBIT/TI*100%

　　其中：EBIT—項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后正常年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)。

　　TI—項(xiàng)目總投資

　　2)資本金凈利潤(rùn)率： ROE=NP/EC*100%

　　其中：NP—項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn)。

　　EC—項(xiàng)目資本金

　　(3) 優(yōu)點(diǎn)與不足：經(jīng)濟(jì)意義明確、直管、計(jì)算簡(jiǎn)便，在一定程度上反映了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。但沒(méi)有考慮投資效益的時(shí)間因素，指標(biāo)計(jì)算的主觀隨意性太強(qiáng)，以投資收益率作為主要的決策依據(jù)不太可靠。

　　2. 投資回收期

　　(1) 靜態(tài)投資回收期

　　1)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年凈收益相同 Pt=TI/A+建設(shè)期

　　2)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年凈收益不相同 Pt=(累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年分?jǐn)?shù)-1)+(上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量)

　　(2)動(dòng)態(tài)投資回收期

　　公式同上述凈收益不同的公式，用折現(xiàn)法計(jì)算的投資回收期要比靜態(tài)投資回收期長(zhǎng)，因此方案未必可接受。

　　(3) 優(yōu)點(diǎn)與不足：投資回收期指標(biāo)容易理解，計(jì)算簡(jiǎn)便，在一定程度上顯示了資本的周轉(zhuǎn)速度。但沒(méi)有全面考慮投資方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流量，即只考慮投資回收之前的效果，不能反映投資回收期之后的情況，即無(wú)法準(zhǔn)確衡量方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。

　　3. 償債能力指標(biāo)

　　(1) 利息備付率：是指投資方案在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤(rùn)與當(dāng)期應(yīng)付利息的比值。從付息資金來(lái)源的充裕度反映投資方案償付債務(wù)利息的保障程度。

　　ICR=EBIT/PI (其中：PI為計(jì)入總成本費(fèi)用的利息) 利息備付率應(yīng)分年計(jì)算，應(yīng)大于1。

　　(2)償債備付率：是指投資方案在借款償還期內(nèi)各年可用于還本付息的資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值，表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保障程度。 DSCR=(EBITDA-Tax)/PD (其中：EBITDA—息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷(xiāo)，Tax—企業(yè)所得稅 PD—應(yīng)還本付息金額) 應(yīng)分年計(jì)算，大于1。

　　(3)資產(chǎn)負(fù)債率：是指投資方案各期末負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比值。

　　4.凈現(xiàn)值

　　(1)計(jì)算公式：

　　(2)優(yōu)點(diǎn)與不足：考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，并全面考慮了項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況;能夠直接以金額表示項(xiàng)目的盈利能力;判斷直觀;但不足是必須首先確定一個(gè)基準(zhǔn)收益率，比較困難;在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命;此外凈現(xiàn)值不能反映項(xiàng)目投資中單位投資的使用效率，不能直接說(shuō)明在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期各年的經(jīng)營(yíng)成果。

　　(3)基準(zhǔn)收益率的確定

　　基準(zhǔn)收益率是企業(yè)或行業(yè)或投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的，可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。它表明投資決策者對(duì)項(xiàng)目資金時(shí)間價(jià)值的估價(jià)，是投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利率水平?；鶞?zhǔn)收益率的確定一般以行業(yè)的平均收益率為基礎(chǔ)，同時(shí)綜合考慮資金成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹以及資金限制等因素。非政府投資項(xiàng)目，可有投資者自行確定基準(zhǔn)收益率。確定時(shí)應(yīng)考慮以下因素：

　　1) 資金成本和機(jī)會(huì)成本(i1)：基準(zhǔn)收益率不能低于單位資金成本和單位投資的機(jī)會(huì)成本。當(dāng)項(xiàng)目投資完全由企業(yè)自有資金投資時(shí)，可參考行業(yè)基準(zhǔn)收益率，可理解為一種資金的機(jī)會(huì)成本;當(dāng)項(xiàng)目以自有資金加貸款時(shí)，最低收益率不應(yīng)低于行業(yè)基準(zhǔn)收益率與貸款利率的加權(quán)平均收益率。如果有幾種不同貸款時(shí)，貸款利率應(yīng)為加權(quán)平均貸款利率。

　　2) 投資風(fēng)險(xiǎn)(i2)：為了限制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、盈利低的項(xiàng)目進(jìn)行投資，可以采用提高基準(zhǔn)收益率的辦法來(lái)進(jìn)行投資方案的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

　　3) 通貨膨脹(i3)：若項(xiàng)目現(xiàn)金流量是按當(dāng)年價(jià)格預(yù)測(cè)估算的，則以年通貨膨脹率來(lái)修正基準(zhǔn)收益率;按基準(zhǔn)年不變價(jià)格估算的，不在考慮通貨膨脹因素。

　　5. 凈年值

　　6. 內(nèi)部收益率是使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率。內(nèi)部收益率被誤解為項(xiàng)目初期投資的收益率，經(jīng)濟(jì)含義是投資方案占用的尚未回收資金的獲利能力。項(xiàng)目的內(nèi)部收益率是項(xiàng)目到計(jì)算期末正好將未回收的資金全部回收的折現(xiàn)率，是項(xiàng)目隊(duì)貸款利率的最大承擔(dān)能力。內(nèi)部收益率的經(jīng)濟(jì)含義就是使為回收資金余額及其利息恰好在項(xiàng)目計(jì)算期末完全收回的一種利率，也是項(xiàng)目為其所占有資金所提供的盈利率。能反映項(xiàng)目自身的盈利能力，其值越高，方案的經(jīng)濟(jì)效果越好。由于內(nèi)部收益率不是初始投資在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的盈利率，因而它不僅受項(xiàng)目初始投資規(guī)模的影響，而且受項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈收益大小的影響。

　　(1) 公式

　　(2) 優(yōu)點(diǎn)與不足：考慮了資金時(shí)間價(jià)值以及項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況;能夠直接衡量項(xiàng)目未回收投資的收益率;不需確定基準(zhǔn)收益率;但不足的是計(jì)算需大量的與投資項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù);對(duì)于具有非常規(guī)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目來(lái)講，其內(nèi)部收益率不是唯一的，在某些情況下甚至不存在。

　　(3) 用NPV和IRR均可對(duì)獨(dú)立方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，且結(jié)論一致。NPV法計(jì)算簡(jiǎn)單，但得不出投資過(guò)程受益程度，且受外部參數(shù)影響;IRR法較為繁瑣，但能反映投資過(guò)程的收益程度，而IRR的大小不受外部參數(shù)的影響，完全取決于投資過(guò)程的現(xiàn)金流量。

　　7. 凈現(xiàn)值率：是項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值與項(xiàng)目全部投資限制之比，其經(jīng)濟(jì)含義是單位投資現(xiàn)值所能帶來(lái)德?tīng)杻衄F(xiàn)值。

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　　經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法

　　(一)評(píng)價(jià)方案的類(lèi)型：?jiǎn)我环桨?獨(dú)立型方案);多方案(互斥型、互補(bǔ)型、現(xiàn)金流量相關(guān)型、組合—互斥型、混合相關(guān)型)

　　(二)獨(dú)立型方案的評(píng)價(jià)：應(yīng)用投資收益率、投資回收期、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　(三)互斥型方案的評(píng)價(jià)

　　1.靜態(tài)評(píng)價(jià)方法

　　(1)增量投資收益率：是指增量投資帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)成本的節(jié)約與增量投資之比。R(2-1)=(C1-C2)/(I2-I1)*100%;當(dāng)?shù)玫降脑隽客顿Y收益率大于基準(zhǔn)收益率時(shí)，則投資額大的方案可行。反之，投資額小的可行。

　　(1) 增量投資回收期：是指用經(jīng)營(yíng)成本的節(jié)約來(lái)補(bǔ)償增量投資的年限。Pt(2-1)=(I2-I1)/(C1-C2)*100%;當(dāng)?shù)玫降脑隽客顿Y回收期小于基準(zhǔn)投資回收期時(shí)，投資額大的方案可行：反之，投資額小的方案可行。

　　(2) 年折算費(fèi)用：運(yùn)用年折算費(fèi)用法，只需計(jì)算各方案的年折算費(fèi)用，即將投資額用基準(zhǔn)投資回收期分?jǐn)偟礁髂辏谟诟髂甑哪杲?jīng)營(yíng)成本相加。Zj=Ij/Pc+Cj 或 Zj=Ij*ic+Cj;;根據(jù)年折算費(fèi)用，選擇最小者為最優(yōu)方案。

　　(3) 綜合總費(fèi)用：即為方案的投資于基準(zhǔn)投資回收期內(nèi)年經(jīng)營(yíng)成本的總和。Sj=Ij+Pc*Cj;在方案比選時(shí)，綜合總費(fèi)用為最小的方案即為最優(yōu)方案。

　　以上幾種互斥型方案靜態(tài)評(píng)價(jià)方法，雖概念清晰，計(jì)算簡(jiǎn)便，但主要缺點(diǎn)是沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值，對(duì)方案未來(lái)時(shí)期的發(fā)展變化情況，例如，投資方案的使用年限、投資回收期以后的收益、方案使用年限終了時(shí)的殘值、方案在使用過(guò)程中更新和追加的投資及其效果等未加充分考慮。因此，靜態(tài)評(píng)價(jià)方法僅適用于方案初評(píng)或作為輔助評(píng)價(jià)方法采用。

　　2.動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法

　　(1)計(jì)算期相同

　　1)凈現(xiàn)值法：對(duì)互斥方案評(píng)價(jià)首先剔除NPV<0的方案，即進(jìn)行方案的絕對(duì)效果檢驗(yàn);然后對(duì)所有npv≥0的方案比較其凈現(xiàn)值，選擇凈現(xiàn)值最大的方案為最佳方案。

　　2)增量投資內(nèi)部收益率法：是指兩方案各年凈現(xiàn)金流量的差額的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率?；静襟E：

　　A)計(jì)算各備選方案的IRR，分別與基準(zhǔn)收益率比較。IRR小于ic的方案，即予淘汰。

　　B)將IRR≥ic的方案按初始投資額由小到大依次排列。

　　C)按初始投資額由小到大依次計(jì)算相鄰兩個(gè)備選方案的增量投資收益率ΔIRR>ic，則說(shuō)明初始投資額大的方案優(yōu)于初始投資額小的方案，保留投資額大的方案;反之，若ΔIRR

　　3)凈年值法：當(dāng)給出“+、-”現(xiàn)金流量時(shí)，分別計(jì)算各方案的等額年值。凡等額年值小于零的方案，先行淘汰，在余下方案中，選擇等額年值大的為優(yōu)。

　　(2)計(jì)算期不同

　　1)凈年值法2)凈現(xiàn)值法(最小公倍數(shù)法、研究期法和無(wú)限計(jì)算期法)3)增量投資內(nèi)部收益率法

　　不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析

　　不確定性分析主要包括盈虧平衡分析和敏感性分析。風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)采用定性或定量相結(jié)合的方法，分析風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性及給項(xiàng)目帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的程度。盈虧平衡分析只適用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，敏感性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析可同時(shí)用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

　　1.盈虧平衡分析

　　B=pQ-CVQ-CF-t*Q (式中：B—利潤(rùn);Q—銷(xiāo)售量或產(chǎn)量;p—單位產(chǎn)品售價(jià);CV—單位產(chǎn)品變動(dòng)成本;CF—固定成本;t—單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加)

　　2.分析方法

　　1)線(xiàn)性盈虧平衡分析的前提條件：生產(chǎn)量等于銷(xiāo)售量;生產(chǎn)量變化，單位可變成本不變，從而使總生產(chǎn)成本成為生產(chǎn)量的線(xiàn)性函數(shù);生產(chǎn)量變化，銷(xiāo)售單價(jià)不變，從而使銷(xiāo)售收入成為銷(xiāo)售量的線(xiàn)性函數(shù);只生產(chǎn)單一產(chǎn)品或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品但可以換算為單一產(chǎn)品計(jì)算。

　　2)以產(chǎn)量和生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)應(yīng)用最為廣泛。

　　3)盈虧平衡點(diǎn)反映了項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，達(dá)到此點(diǎn)的盈虧平衡產(chǎn)量和收益或成本也就越少，項(xiàng)目投產(chǎn)后盈利德?tīng)柨赡苄栽酱?，適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。盈虧平衡分析雖然能夠度量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小，但并不能揭示產(chǎn)生項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根源。

　　2敏感性分析

　　(1) 敏感度系數(shù)：系數(shù)越大因素越敏感。

　　(2) 臨界點(diǎn)：是指不確定性因素的變化使項(xiàng)目可行變?yōu)椴豢尚械呐R界數(shù)值。臨界點(diǎn)的絕對(duì)值越小因素越敏感。

　　(3) 不能說(shuō)明不確定性因素發(fā)生變動(dòng)的情況的可能性大小，也就是沒(méi)有考慮不確定性因素在未來(lái)發(fā)生變動(dòng)的概率，而這種概率是與項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小密切相關(guān)的。

　　價(jià)值工程

　　一. 值工程的基本原理和工作程序

　　(一) 基本原理

　　1. 價(jià)值工程及其特點(diǎn)：價(jià)值工程是以提高產(chǎn)品或作業(yè)價(jià)值為目的，通過(guò)有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能的一種管理技術(shù)。它不是對(duì)象的使用價(jià)值，也不是對(duì)象的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和交換價(jià)值，而是對(duì)象的比較價(jià)值。價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和成本3個(gè)基本要素。

　　(1) 價(jià)值工程的目標(biāo)是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。產(chǎn)品的壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用及維護(hù)成本組成。在一定范圍內(nèi)，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和使用成本存在此消彼長(zhǎng)得關(guān)系。壽命周期成本為最小值時(shí)，所對(duì)應(yīng)的功能水平是從成本考慮的最適宜功能水平。

　　(2) 價(jià)值工程的核心是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。價(jià)值工程分析產(chǎn)品首先不是分析其結(jié)構(gòu)，而是分析其功能。在分析功能的基礎(chǔ)之上，再去分析結(jié)構(gòu)、材質(zhì)等問(wèn)題。

　　(3) 價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)考慮。

　　(4) 價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革和創(chuàng)新

　　(5) 價(jià)值工程要求將功能定量化

　　(6) 價(jià)值工程是以集體的智慧開(kāi)展的有計(jì)劃、有組織的管理活動(dòng)。

　　2. 提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑：在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，降低產(chǎn)品成本，這是提高價(jià)值最為理想的途徑。在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過(guò)提高產(chǎn)品的功能，提高利用資源的效果或效用，達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。在保持功能不變的條件下，通過(guò)降低產(chǎn)品的壽命周期成本，達(dá)到提高價(jià)值的目的。產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有較少提高。產(chǎn)品功能略有下降，產(chǎn)品成本大幅度下降。

　　對(duì)于大型復(fù)雜的產(chǎn)品，應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)是在產(chǎn)品的研究、設(shè)計(jì)階段。

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　　工作程序
 

　　二.價(jià)值工程方法

　　(一)對(duì)象選擇方法

　　1.因素分析法：又稱(chēng)經(jīng)驗(yàn)分析法，是一種定性分析方法。特別是在被研究對(duì)象彼此相差比較大以及時(shí)間緊迫的情況下比較適用。

　　2.ABC分析法：又稱(chēng)重點(diǎn)選擇法或不均勻分布定律法,基本思路：將一個(gè)產(chǎn)品的各種部件按成本的大小由高道低排列起來(lái)，然后繪制費(fèi)用累積分配圖，然后將占總成本70~80%而占零件總數(shù)10~20%的零部件劃分為A類(lèi);將占總成本5~10%而占零部件總數(shù)60~80%的零部件劃分為C類(lèi);其余為B類(lèi)。其中A類(lèi)零部件是價(jià)值工程的主要研究對(duì)象。但在實(shí)際工作中，有時(shí)由于成本分配不合理，造成成本比重不大但用戶(hù)認(rèn)為功能重要的對(duì)象可能被漏選或排序推后。ABC法的這一確定可以通過(guò)經(jīng)驗(yàn)分析法、強(qiáng)制確定法來(lái)補(bǔ)充修正。

　　3.強(qiáng)制確定法：是以功能重要程度作為選擇價(jià)值工程對(duì)象的一種分析方法。具體做法是：先求出分析對(duì)象的成本系數(shù)、功能系數(shù)，然后得出價(jià)值系數(shù)，價(jià)值低的則被選為研究對(duì)象。這種方法在功能評(píng)價(jià)和方案評(píng)價(jià)中也有應(yīng)用。

　　4.百分比分析法

　　5.價(jià)值指數(shù)法：通過(guò)比較各個(gè)對(duì)象之間的功能水平位次和成本位次，尋找價(jià)值較低對(duì)象，并將其作為價(jià)值工程研究對(duì)象。

　　(二)功能的系統(tǒng)分析

　　1.功能分類(lèi)(價(jià)值工程中得功能是必要功能)：(1)按功能的重要程度分類(lèi)：基本功能和輔助功能(2)按功能的性質(zhì)分類(lèi)：使用功能和美學(xué)功能(3)按用戶(hù)的需求分類(lèi)：必要功能(基本功能、輔助功能、使用功能和美學(xué)功能)和不必要功能(多余功能、重復(fù)功能和過(guò)剩功能)(4)按功能的量化標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)：過(guò)剩功能和不足功能

　　(三)功能評(píng)價(jià)

　　1.功能現(xiàn)實(shí)成本C的計(jì)算

　　第i個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的成本指數(shù)CI=第i個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)時(shí)成本Ci/全部成本

　　2.功能評(píng)價(jià)值F的計(jì)算

　　對(duì)象的功能評(píng)價(jià)值F(目標(biāo)成本)是指可靠地實(shí)現(xiàn)用戶(hù)要求功能的最低成本。功能重要性系數(shù)評(píng)價(jià)法是一種根據(jù)功能重要性喜事確定功能評(píng)價(jià)值的方法。

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　　(1) 確定功能重要性系數(shù)(功能系數(shù)或功能指數(shù))：確定功能重要性系數(shù)的關(guān)鍵是對(duì)功能進(jìn)行打分，常用方法：

　　1) 環(huán)比評(píng)分法(DARE法)：適用于各個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象有明顯的可比關(guān)系，能直接對(duì)比，并能準(zhǔn)確地評(píng)定功能重要性程度比值的情況。

　　2) 強(qiáng)制評(píng)分法(FD法)：0-1評(píng)分法：重要的打1分，相對(duì)不重要的打0分。0-4評(píng)分法：F1比F2重要得多(F1得4，F(xiàn)2得0);F1比F2重要(F1得3，F(xiàn)2得1);F1和F2同等重要(F1和F2各得2);F1不如F2重要(F1得1，F(xiàn)2得3);F1遠(yuǎn)不如F2重要(F1得0，F(xiàn)2得4)。強(qiáng)制打分法適用于被評(píng)價(jià)對(duì)象在功能重要程度上得差異性不太大，并且評(píng)價(jià)對(duì)象子功能數(shù)目不太多的情況。

　　3) 多比列評(píng)分法

　　4) 邏輯評(píng)分法

　　(2) 確定功能評(píng)價(jià)值F：對(duì)于新產(chǎn)品設(shè)計(jì)，功能評(píng)價(jià)值F等于功能重要性系數(shù)乘以目標(biāo)成本。

　　1. 功能價(jià)值V的計(jì)算及分析

　　(1)功能成本法： V=1，功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本，表明評(píng)價(jià)對(duì)象的功能現(xiàn)實(shí)成本與實(shí)現(xiàn)功能所必需的最低成本大致相當(dāng)。V<1，功能現(xiàn)時(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值，表明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，功能要求不高，以提出過(guò)剩功能及降低現(xiàn)實(shí)成本為改進(jìn)方向。v>1，功能評(píng)價(jià)值大于功能現(xiàn)實(shí)成本，表明該部件功能比較重要，但分配的成本較少，此時(shí)，功能與成本的分配問(wèn)題可能已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本。

　　(2)功能指數(shù)法(相對(duì)值法)

　　4.確定VE對(duì)象的改進(jìn)范圍：ΔC=C-F，當(dāng)ΔC>0時(shí)，ΔC大者為優(yōu)先改進(jìn)對(duì)象。

　　(四)方案創(chuàng)造及評(píng)價(jià)

　　1.方案創(chuàng)造

　　(1)頭腦風(fēng)暴法：互相啟發(fā)，集思廣益，提出創(chuàng)新方案。

　　(2)哥頓法：指導(dǎo)思想是把要研究的問(wèn)題適當(dāng)抽象，以利于開(kāi)拓思路。在研究新方案時(shí)，會(huì)議主持人開(kāi)始并不全部攤開(kāi)要解決的問(wèn)題，而是只對(duì)大家做一番抽象籠統(tǒng)的介紹，要求大家提出各種設(shè)想，以激發(fā)出有價(jià)值的創(chuàng)新方案。

　　(3)老師意見(jiàn)法(德?tīng)柗品?：老師彼此不見(jiàn)面，研究問(wèn)題時(shí)間充裕，可以無(wú)顧慮、不受約束地從各種角度提出意見(jiàn)和方案。缺點(diǎn)是花費(fèi)時(shí)間較長(zhǎng)，缺乏面對(duì)面的交談和商議。

　　(4)老師檢查法

　　2.方案評(píng)價(jià)

　　(1)定性方法：德?tīng)柗品?，?yōu)缺點(diǎn)列舉法

　　(2)定量方法：直接評(píng)分法，加權(quán)評(píng)分法，比較價(jià)值評(píng)分法，環(huán)比評(píng)分法，強(qiáng)制評(píng)分法，幾何平均值評(píng)分法。

　　工程壽命周期成本分析

　　一. 工程壽命周期成本及其構(gòu)成

　　1.工程壽命周期經(jīng)濟(jì)成本：建設(shè)成本和使用成本(能耗成本、維護(hù)成本和管理成本)。從性質(zhì)上講可以是資金的直接投入也可以是資源投入(人力資源和自然資源);從其投入時(shí)間上講，可以是一次性投入(建設(shè)成本)也可以是分批連續(xù)投入(使用成本)。

　　2.工程壽命周期環(huán)境成本：正面的體現(xiàn)為某種形式的收益，負(fù)面的體現(xiàn)為某種形式的成本。

　　3.工程壽命周期社會(huì)成本：

　　在工程壽命周期成本中，環(huán)境成本和社會(huì)成本都是隱性成本，他們不直接表現(xiàn)為量化成本，而必須借助于其他方法轉(zhuǎn)化為可直接計(jì)量的成本。

　　二.工程壽命周期成本分析方法

　　(一)工程壽命周期成本分析方法

　　常用的壽命周期成本評(píng)價(jià)方法有費(fèi)用效率法、固定效率法、固定費(fèi)用法和權(quán)衡分析法。

　　1.費(fèi)用效率法： 費(fèi)用效率CE=工程系統(tǒng)效率SE/工程壽命周期成本LCC=工程系統(tǒng)效率SE/(設(shè)置費(fèi)IC+維持費(fèi)SC)

　　費(fèi)用估算的方法：費(fèi)用模型估算法、參數(shù)估算法、類(lèi)比估算法(最廣泛使用)、費(fèi)用項(xiàng)目分別估算法。

　　2.權(quán)衡分析法：

　　(1)權(quán)衡分析的對(duì)象：1)設(shè)置費(fèi)與維持費(fèi)的權(quán)衡分析;2)設(shè)置費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用之間的權(quán)衡分析;3)維持費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用之間的權(quán)衡分析;4)系統(tǒng)效率與壽命周期成本的權(quán)衡分析;5)從開(kāi)發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時(shí)間與設(shè)置費(fèi)的權(quán)衡分析。

　　(2)設(shè)置費(fèi)與維持費(fèi)的權(quán)衡分析手段：1)改善原設(shè)計(jì)材質(zhì)，降低維修頻度;2)支出適當(dāng)?shù)暮笄谥гM(fèi)，改善作業(yè)環(huán)境，減少維修作業(yè);3)制定防振、防塵、冷卻等對(duì)策，提高可靠性;4)進(jìn)行維修性設(shè)計(jì);5)置備備用的配套件、部件和整機(jī)，設(shè)置迂回的工藝路線(xiàn)，提高可維修性;6)進(jìn)行節(jié)省勞力的設(shè)計(jì)，減少操作人員的費(fèi)用;7)進(jìn)行節(jié)能設(shè)計(jì)，節(jié)省運(yùn)行所需的動(dòng)力費(fèi)用;8)進(jìn)行防止操作和維修失誤的設(shè)計(jì)。

　　(3)設(shè)置費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用的權(quán)衡分析手段：1)進(jìn)行充分的研制，降低制造費(fèi);2)將預(yù)知的維修系統(tǒng)裝入機(jī)內(nèi)，減少備件的購(gòu)置量;3)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利的使用權(quán)，從而減少設(shè)計(jì)、試制、制造和試驗(yàn)費(fèi)用;4)采用整體結(jié)構(gòu)，減少安裝費(fèi)。

　　(4)維持費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用的權(quán)衡分析手段：1)采用計(jì)劃預(yù)修，減少停機(jī)損失;2)對(duì)操作人員進(jìn)行充分培訓(xùn)，減少維修人員的勞務(wù)費(fèi);3)對(duì)作業(yè)時(shí)間、準(zhǔn)備時(shí)間和維修作業(yè)時(shí)間繪制熟練曲線(xiàn)。

　　(5)系統(tǒng)效率與壽命周期成本的權(quán)衡分析手段：1)通過(guò)增加設(shè)置費(fèi)使系統(tǒng)的能力增大;2)通過(guò)增加設(shè)置費(fèi)使產(chǎn)品精度提高，從而有可能提高產(chǎn)品售價(jià);3)通過(guò)增加設(shè)置費(fèi)提高材料的周轉(zhuǎn)速度使生產(chǎn)成本降低;4)通過(guò)增加設(shè)置費(fèi)，產(chǎn)品的使用性能具有更大的吸引力使售價(jià)和銷(xiāo)量得意提高。

　　(6)從開(kāi)發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時(shí)間與設(shè)置費(fèi)的權(quán)衡分析手段：運(yùn)用計(jì)劃評(píng)審技術(shù)(PERT)。

　　(二)工程壽命周期成本分析方法的特點(diǎn)和局限性

　　1.特點(diǎn)：1)當(dāng)選擇系統(tǒng)時(shí)，不僅考慮設(shè)置費(fèi)還要研究所有的費(fèi)用;2)在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的初期就考慮壽命周期成本;3)進(jìn)行費(fèi)用設(shè)計(jì)將壽命周期成本作為系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的主要因素;4)進(jìn)行設(shè)置費(fèi)與維持費(fèi)的權(quán)衡、系統(tǒng)效率與壽命周期成本的權(quán)衡、以及開(kāi)發(fā)、設(shè)置所需的時(shí)間與壽命周期成本之間的權(quán)衡。

　　2.局限性：1)假定項(xiàng)目方案有確定的壽命周期;2)在項(xiàng)目早期進(jìn)行評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性難以保證;3)工程壽命周期成本分析的高成本未必使用于所有項(xiàng)目。

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