2015年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》預(yù)習(xí)：商業(yè)銀行公司治理

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　　復(fù)習(xí)摘要：

　　凈營(yíng)運(yùn)活動(dòng)現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項(xiàng)目(攤銷(xiāo)、遞延稅項(xiàng)等)+/-營(yíng)運(yùn)資金的變化額企業(yè)處于開(kāi)發(fā)期和成長(zhǎng)期的時(shí)候，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)可以接受;抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿，債務(wù)人沒(méi)有清償債務(wù)時(shí)，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有;機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶的風(fēng)險(xiǎn)有其特殊性，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、財(cái)務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄。

　　單一客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　1.單一客戶的識(shí)別和分類(lèi)

　　(1)單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶

　　(2)單一客戶的識(shí)別(就和上報(bào)貸款資料一樣的標(biāo)準(zhǔn))

　　2.財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析

　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　(2)財(cái)務(wù)比率分析

　　資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)=[稅后損益+利息費(fèi)用*(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

　　利息償付比率(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用

　　=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用+所得稅)

　　=(凈利潤(rùn)+折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo))+息稅

　　(3)現(xiàn)金流量分析

　　凈營(yíng)運(yùn)活動(dòng)現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項(xiàng)目(攤銷(xiāo)、遞延稅項(xiàng)等)+/-營(yíng)運(yùn)資金的變化額

　　企業(yè)處于開(kāi)發(fā)期和成長(zhǎng)期的時(shí)候，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)可以接受

　　經(jīng)營(yíng)租賃的收入計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流，融資租賃的支出計(jì)入融資活動(dòng)現(xiàn)金流

　　3.非財(cái)務(wù)因素分析

　　(1)客戶管理層

　　(2)行業(yè)分析

　　(3)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

　　供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)

　　生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

　　銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)

　　(4)宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境因素分析

　　4.擔(dān)保分析

　　(1)擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金

　　抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿，債務(wù)人沒(méi)有清償債務(wù)時(shí)，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有

　　機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶的風(fēng)險(xiǎn)有其特殊性，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、財(cái)務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄

　　商業(yè)銀行公司治理

　　核心是在所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制

　　(1)董事會(huì)成員應(yīng)稱(chēng)職、應(yīng)核準(zhǔn)戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則并監(jiān)督實(shí)施、應(yīng)界定自身和高級(jí)管理層的權(quán)利及責(zé)任，并在全行實(shí)行問(wèn)責(zé)制、應(yīng)保持對(duì)高管層的監(jiān)督、董事會(huì)和高管層應(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及外部審計(jì)部門(mén)及內(nèi)控部門(mén)的總用、應(yīng)保持薪酬政策與銀行文化及長(zhǎng)期目標(biāo)相一致、商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度、了解銀行運(yùn)營(yíng)架構(gòu)等八大原則

　　(2)我國(guó)做法

　　完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序

　　明確上述人員的權(quán)利義務(wù)

　　監(jiān)理健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制

　　監(jiān)理完善的信息報(bào)告和信息披露制度

　　監(jiān)理合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與資本

　　1.資本的作用

　　(1)為銀行提供融資

　　(2)吸收和消化風(fēng)險(xiǎn)

　　(3)限制銀行過(guò)度擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

　　(4)維持市場(chǎng)信心

　　(5)為商業(yè)銀行管理，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力

　　2.會(huì)計(jì)資本――賬面資本，即所有者權(quán)益

　　3.監(jiān)管資本與資本充足率

　　(1)監(jiān)管資本指監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的商業(yè)銀行應(yīng)持有的同其所承擔(dān)的業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配的資本

　　(2)巴塞爾協(xié)議

　　監(jiān)管資本分為核心資本和附屬資本

　　核心資本包括所有者權(quán)益和公開(kāi)儲(chǔ)備，附屬資本包括未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通貸款儲(chǔ)備以及混合性債務(wù)工具

　　信用風(fēng)險(xiǎn) ――標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)――標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法、操作風(fēng)險(xiǎn)――基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法

　　整體資本充足率為8%，核心資本充足率4%

　　4.經(jīng)濟(jì)資本――商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對(duì)未來(lái)一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)持有的資本金

　　會(huì)計(jì)資本應(yīng)該大于經(jīng)濟(jì)資本

　　監(jiān)管資本呈現(xiàn)逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢(shì)

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的基本種類(lèi)

　　5.信用風(fēng)險(xiǎn)――債務(wù)人或交易對(duì)手未能履行金融工具的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融工具的價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融工具持有人帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)屬于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

　　答疑匯總 歷年真題