2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點:現(xiàn)金流量分析

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　　2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》第六章考點

　　2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點:現(xiàn)金流量分析

　　1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物：現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物兩部分，即庫存現(xiàn)金(會計核算所指的現(xiàn)金)、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資。現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制而可以自由使用。

　　2、現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量。

　　3、現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容

　　①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入能夠帶來現(xiàn)金流人;購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出會帶來現(xiàn)金的流出;

　?、谕顿Y活動的現(xiàn)金流量：出售證券(不包括現(xiàn)金等價物)、出售固定資產(chǎn)、收回對外投資本金能夠帶來現(xiàn)金流入;而購買有價證券、購置固定資產(chǎn)會帶來現(xiàn)金的流出;

　?、廴谫Y活動的現(xiàn)金流量：取得短期與長期貸款、發(fā)行股票或債券能夠帶來現(xiàn)金流人;而償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利會帶來現(xiàn)金的流出。

　　4、現(xiàn)金流量的計算方法：

　?、儆嬎阗Y產(chǎn)負(fù)債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動情況，即項目變動數(shù)(Δ)=期末數(shù)-期初數(shù);

　　②確定項目變動數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入，然后計算現(xiàn)金流量。

　　★經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的計算

　　A、直接法(“自上而下”法)：

　　銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-Δ應(yīng)收賬款

　　購貨所付現(xiàn)金=銷售成本-Δ應(yīng)付賬款+Δ存貨

　　管理費用現(xiàn)金支出=管理費用-折舊-攤銷-Δ應(yīng)付費用+Δ預(yù)付費用

　　應(yīng)付未付利息=利息-Δ應(yīng)付利息 來源233網(wǎng)校

　　營業(yè)現(xiàn)金收入=銷售所得現(xiàn)金-購貨所付現(xiàn)金+其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入-管理費用現(xiàn)金支出

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金收入+投資收益現(xiàn)金收入+營業(yè)外現(xiàn)金收支凈額-財務(wù)費用現(xiàn)金支出-繳納所得稅

　　B、間接法：

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=凈收益+折舊+Δ應(yīng)付賬款+Δ應(yīng)付費用+Δ應(yīng)付稅金-Δ應(yīng)收賬款-Δ存貨-Δ預(yù)付費用

　　★投資活動的現(xiàn)金流出(流人)=Δ固定資產(chǎn)+Δ投資+Δ無形資產(chǎn)(Δ>0，流出;Δ<0，流入)

　　★融資活動的現(xiàn)金流出(流人)=Δ長期負(fù)債+Δ短期負(fù)債+Δ股東權(quán)益(Δ>0，流出;Δ<0，流入)

　　2014年銀行從業(yè)資格考試專業(yè)實務(wù)章節(jié)習(xí)題匯總

　　答疑匯總 歷年真題

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