2013銀行從業(yè)資格考試風險管理重難點：商業(yè)銀行風險管理組織

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　　第二章 商業(yè)銀行風險管理基本架構(gòu)

　　第二節(jié) 商業(yè)銀行風險管理組織

　　一、董事會及最高風險管理委員會

　　(一)董事會及其主要職責

　　董事會是商業(yè)銀行的最高風險管理/決策機構(gòu)，承擔商業(yè)銀行風險管理的最終責任，確保商業(yè)銀行有效識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務所承擔的各種風險。董事會負責審批風險管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定商業(yè)銀行可以承受的總體風險水平，督促高級管理層采取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制各種風險，并定期獲得關(guān)于風險性質(zhì)和水平的報告，監(jiān)控和評價風險管理的全面性、有效性以及高級管理層在風險管理方面的履職情況。

　　(二)最高風險管理委員會及其主要職責

　　董事會指派專門委員會(最高風險管理委員會)負責擬定具體的風險管理政策和指導原則。

　　各級風險管理委員會應當與金融風險管理部門和信息技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，隨時獲取相關(guān)的風險信息，并定期對所有業(yè)務單位及商業(yè)銀行整體風險狀況進行仔細評估。

　　二、監(jiān)事會

　　監(jiān)事會是我國商業(yè)銀行所特有的監(jiān)督機構(gòu)，對股東大會負責，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財務監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。監(jiān)事會通過列席會議、調(diào)閱文件、檢查與調(diào)研、監(jiān)督測評、訪談座談等方式，以及綜合利用非現(xiàn)場監(jiān)測與現(xiàn)場抽查手段，對商業(yè)銀行的決策過程、決策執(zhí)行過程、經(jīng)營活動，以及董事、高級管理人員的工作表現(xiàn)，進行監(jiān)督和測評。

　　在風險管理領(lǐng)域，監(jiān)事會應當加強與董事會及內(nèi)部審計、風險管理等相關(guān)委員會和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系，全面了解商業(yè)銀行的風險管理狀況。

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　　監(jiān)事會需要處理好與股東大會、董事會、高級管理層之間的關(guān)系，加強相互理解、溝通與協(xié)調(diào)，充分聽取對內(nèi)部監(jiān)督工作的要求、意見和建議，避免重復檢查，不干預正常的經(jīng)營管理活動，擴展對風險管理監(jiān)督工作的深度和廣度。

　　三、高級管理層

　　高級管理層的主要職責是負責執(zhí)行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風險水平及其管理狀況，并確保商業(yè)銀行具備足夠的人力、物力和恰當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務所承擔的各種風險。

　　高級管理層的支持和承諾是商業(yè)銀行有效風險管理的基石，只有高級管理層充分認識到并積極利用風險管理的潛在盈利能力時，風險管理才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體產(chǎn)生最大的收益。高級管理層應當通過發(fā)布一致的日常風險管理信息，來證明其對風險管理知識、技術(shù)和效果的關(guān)注和決心，并且在商業(yè)銀行內(nèi)部明示風險管理部門的權(quán)限。

　　四、風險管理部門

　　商業(yè)銀行具備目標明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備、功能強大的風險管理部門或單位，已經(jīng)成為金融管理現(xiàn)代化的重要標志。

　　風險管理部門必須具備高度獨立性，以提供客觀的風險管理策略。

　　風險管理部門應當與業(yè)務部門保持相對獨立，并具有獨立的報告路線。

　　風險管理主要職責：

　　(1)監(jiān)控各類限額。

　　一旦限額被設(shè)定，風險管理部門就會密切監(jiān)督限額的適用狀況是否遵從了商業(yè)銀行風險管理的限制標準。

　　(2)核準金融產(chǎn)品的風險定價，并協(xié)助財務控制人員進行價格評估。

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　　(3)掌握整體風險狀況。

　　風險管理部門獨特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行整體的市場風險、信用風險和操作風險狀況，為經(jīng)營管理決策提供輔助作用。

　　五、其它風險控制部門

　　(一)財務控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　風險管理部門接受來自財務控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確，并可用于事后校驗。

　　風險管理部門與財務控制部門之間的密切合作是實現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風險與收益戰(zhàn)略的重要基石：績效評估方式從總收益或凈利潤轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風險調(diào)整后的收益率;會計資本向監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本的轉(zhuǎn)變。

　　風險管理部門協(xié)助財務部門深入了解以風險模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學、合理地進行風險資本儲備和經(jīng)濟資本分配。此外，財務部門與風險管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來完成監(jiān)管報告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營。

　　(二)內(nèi)部審計部門：約束評價機制;第三道防線

　　內(nèi)部審計定期(至少每年一次)對風險管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進行準確性、可靠性、充分性和有效性的獨立審查和評價。

　　內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性;

　　●風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;

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　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況;

　　●會計記錄和財務報告的準確性和可靠性;

　　●與風險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;

　　●機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。

　　(三)法律/合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風險

　　與內(nèi)部審計部相似，法律/合規(guī)部門同樣應當獨立于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動，具有獨立的報告路線、獨立的調(diào)查權(quán)力以及獨立的績效考核。

　　法律/合規(guī)部門主要承擔以下職責：

　　●協(xié)助制定法律/合規(guī)政策;

　　●適時修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求;

　　●開展法律/合規(guī)培訓和教育項目;

　　●關(guān)注、準確理解法律/合規(guī)/監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級管理層提供建議;

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務流程再造;

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品/服務開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計部門的檢查。

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　　(四)外部監(jiān)督機構(gòu)：監(jiān)管部門、市場約束

　　監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風險管理能力的評估主要包括以下四個方面：

　　(1)董事會和高級管理層對銀行所承擔的風險是否實施有效監(jiān)督;

　　(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來管理業(yè)務活動;

　　(3)銀行的風險識別、計量、檢測和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項業(yè)務和各類風險;

　　(4)內(nèi)部控制機制和審計工作能否及時識別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

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