銀行從業(yè)《個(gè)人理財(cái)》第七章：銀行業(yè)信托法

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　　(八)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)信托法》

　　與個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容主要包括：

　　1.知識(shí)點(diǎn)一：《信托法》

　　《中華人民共和國(guó)信托法》于2001年4月28日第九屆全國(guó)人大21次會(huì)議通過(guò)，于10月1日起施行。共分為七章。

　　2.知識(shí)點(diǎn)二：信托關(guān)系當(dāng)事人：委托人、受托人、受益人

　　(1)委托人應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人、法人或者依法成立的其他組織。

　　(2)受托人應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人、法人。

　　(3)受益人是在信托中享有信托受益權(quán)的人。受益人可以是自然人、法人或者依法成立的其他組織。

　　委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人。

　　受托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人。

　　【例題】委托人可以是惟一受益人，但受托人不能作為惟一受益人( )

　　『正確答案』正確

　　『答案解析』信托法規(guī)定：委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人。

　　3.知識(shí)點(diǎn)三：委托人權(quán)利和義務(wù)

　　(1)委托人有權(quán)了解其信托財(cái)產(chǎn)的管理運(yùn)用、處分及收支情況，并有權(quán)要求受托人作出說(shuō)明。

　　(2)委托人有權(quán)查閱、抄錄或者復(fù)制與其信托財(cái)產(chǎn)有關(guān)的信托賬目以及處理信托事務(wù)的其他文件。

　　(3)因設(shè)立信托時(shí)未能預(yù)見(jiàn)的特別事由，致使信托財(cái)產(chǎn)的管理方法不利于實(shí)現(xiàn)信托目的或者不符合受益人的利益時(shí)，委托人有權(quán)要求受托人調(diào)整該信托財(cái)產(chǎn)的管理方法。

　　(4)受托人違反信托目的處分信托財(cái)產(chǎn)或者因違背管理職責(zé)、處理信托事務(wù)不當(dāng)致使信托財(cái)產(chǎn)受到損失的，委托人有權(quán)申請(qǐng)人民法院撤銷該處分行為，并有權(quán)要求受托人恢復(fù)信托財(cái)產(chǎn)的原狀或者予以賠償;該信托財(cái)產(chǎn)的受讓人明知是違反信托目的而接受該財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還或者予以賠償。

　　(5)受托人違反信托目的處分信托財(cái)產(chǎn)或者管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)有重大過(guò)失的，委托人有權(quán)依照信托文件的規(guī)定解任受托人，或者申請(qǐng)人民法院解任受托人。

　　4.知識(shí)點(diǎn)四：受托人的權(quán)利和義務(wù)

　　(1)受托人應(yīng)當(dāng)遵守信托文件的規(guī)定，為受益人的最大利益處理信托事務(wù)。

　　(2)受托人管理信托財(cái)產(chǎn)，必須恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的義務(wù)。

　　(3)受托人除依照本法規(guī)定取得報(bào)酬外，不得利用信托財(cái)產(chǎn)為自己謀取利益。

　　(4)受托人不得將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn)。

　　(5)受托人不得將其固有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行交易或者將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行相互交易。

　　(6)受托人必須將信托財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬。

　　(7)受托人必須保存處理信托事務(wù)的完整記錄。

　　(8)受托人應(yīng)當(dāng)每年定期將信托財(cái)產(chǎn)的管理運(yùn)用、處分及收支情況，報(bào)告委托人和受益人。

　　(9)受托人對(duì)委托人、受益人以及處理信托事務(wù)的情況和資料負(fù)有依法保密的義務(wù)。

　　【例題】下列關(guān)于受托人信托財(cái)產(chǎn)和固有財(cái)產(chǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )

　　A.受托人因處理信托事務(wù)所支出的費(fèi)用不得以其固有財(cái)產(chǎn)先行支付

　　B.受托人不得將信托財(cái)產(chǎn)和氣固有財(cái)產(chǎn)混在一起

　　C.一般情況下，受托人不得將固有財(cái)產(chǎn)和信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行交易

　　D.受托人必須將信托財(cái)產(chǎn)與其固有的財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬

　　『正確答案』A

　　『答案解析』信托法規(guī)定，受托人處理信托事務(wù)所支出的費(fèi)用、對(duì)第三方所負(fù)債務(wù)，以信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。受托人以其固有財(cái)產(chǎn)先行支付的，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。

　　5.知識(shí)點(diǎn)五：關(guān)于受益人權(quán)利

　　(1)共同受益人按照信托文件的規(guī)定享受信托利益。

　　(2)受益人可以放棄信托受益權(quán)。

　　(3)部分受益人放棄信托受益權(quán)的，被放棄的信托受益權(quán)按下列順序確定歸屬：

　　①信托文件規(guī)定的人;

　?、谄渌芤嫒?

　?、畚腥嘶蛘咂淅^承人。

　　(4)受益人的信托受益權(quán)可以用于清償債務(wù)。

　　(5)受益人的信托受益權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓和繼承。

　　(九)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

　　與個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容主要包括：

　　1.知識(shí)點(diǎn)一：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象

　　(1)工資、薪金所得;

　　(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;

　　(3)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

　　(4)勞務(wù)報(bào)酬所得;

　　(5)稿酬所得;

　　(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

　　(7)利息、股息、紅利所得;

　　(8)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

　　(9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(10)偶然所得;

　　2.知識(shí)點(diǎn)二：個(gè)人所得稅的免稅對(duì)象

　　(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

　　(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

　　(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

　　(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

　　(5)保險(xiǎn)賠款;

　　(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);

　　(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

　　(8)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

　　(9)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

　　3.知識(shí)點(diǎn)三：個(gè)人所得稅的減征對(duì)象

　　(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

　　(2)因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的;

　　(3)其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的

　　4.知識(shí)點(diǎn)四：個(gè)人所得稅的其他相關(guān)規(guī)定

　　(1)個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

　　個(gè)人所得超過(guò)國(guó)務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，以及具有國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　(2)扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　(3)工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

　　(4)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　(5)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　(6)從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后三十日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　【例題】我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)納個(gè)人所得稅的所得包括( )

　　A.工資、薪金所得　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.保險(xiǎn)賠償　　　　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　E.偶然所得

　　『正確答案』ABDE

　　(十)《中華人民共和國(guó)個(gè)人物權(quán)法》

　　與個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容主要包括：

　　1、知識(shí)點(diǎn)一：《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》

　　《物權(quán)法》于2007年3月16日第十屆人大5次會(huì)議通過(guò)，于10月1 日開(kāi)始施行。共分五編十九章。

　　2、知識(shí)點(diǎn)二：不動(dòng)產(chǎn)登記管理

　　(1)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力;未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。

　　(2)依法屬于國(guó)家所有的自然資源，所有權(quán)可以不登記。

　　(3)不動(dòng)產(chǎn)登記，由不動(dòng)產(chǎn)所在地的登記機(jī)構(gòu)辦理。

　　(4)國(guó)家對(duì)不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一登記制度。統(tǒng)一登記的范圍、登記機(jī)構(gòu)和登記辦法，由法律、行政法規(guī)規(guī)定。

　　3、知識(shí)點(diǎn)三：動(dòng)產(chǎn)的交付管理

　　(1)動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時(shí)發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。

　　(2)船舶、航空器和機(jī)動(dòng)車等物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。

　　(3)動(dòng)產(chǎn)物權(quán)設(shè)立和轉(zhuǎn)讓前，權(quán)利人已經(jīng)依法占有該動(dòng)產(chǎn)的，物權(quán)自法律行為生效時(shí)發(fā)生效力。

　　(4)動(dòng)產(chǎn)物權(quán)設(shè)立和轉(zhuǎn)讓前，第三人依法占有該動(dòng)產(chǎn)的，負(fù)有交付義務(wù)的人可以通過(guò)轉(zhuǎn)讓請(qǐng)求第三人返還原物的權(quán)利代替交付。

　　(5)動(dòng)產(chǎn)物權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，雙方又約定由出讓人繼續(xù)占有該動(dòng)產(chǎn)的，物權(quán)自該約定生效時(shí)發(fā)生效力。

　　4、知識(shí)點(diǎn)四：擔(dān)保物權(quán)

　　債權(quán)人在借貸、買(mǎi)賣(mài)等民事活動(dòng)中，為保障實(shí)現(xiàn)其債權(quán)，需要擔(dān)保的，可以依法設(shè)立擔(dān)保物權(quán)。

　　第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保的，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。

　　5、知識(shí)點(diǎn)五：抵押

　　(1)可以抵押的財(cái)產(chǎn)：

　?、俳ㄖ锖推渌恋馗街?

　?、诮ㄔO(shè)用地使用權(quán);

　?、垡哉袠?biāo)、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán);

　?、苌a(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品;

　?、菡诮ㄔ斓慕ㄖ?、船舶、航空器;

　?、藿煌ㄟ\(yùn)輸工具。

　　(2)不得抵押財(cái)產(chǎn)：

　?、偻恋厮袡?quán);

　?、诟亍⒄?、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外;

　?、蹖W(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施;

　?、芩袡?quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn);

　　⑤依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)。

　　(3)設(shè)立抵押權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式訂立抵押合同。抵押合同一般包括下列條款：

　?、俦粨?dān)保債權(quán)的種類數(shù)額;

　?、趥鶆?wù)人履行債務(wù)的期限;

　?、鄣盅贺?cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、狀況、所在地、所有權(quán)歸屬或者使用權(quán)歸屬;

　?、軗?dān)保的范圍。

　　6、知識(shí)點(diǎn)六：質(zhì)押

　　(1)質(zhì)押設(shè)立質(zhì)權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式訂立質(zhì)權(quán)合同。質(zhì)權(quán)合同一般包括下列條款：

　?、俦粨?dān)保債權(quán)的種類和數(shù)額;

　　②債務(wù)人履行債務(wù)的期限;

　?、圪|(zhì)押財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況;

　?、軗?dān)保的范圍;

　　⑤質(zhì)押財(cái)產(chǎn)交付的時(shí)間。

　　(2)債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)：

　?、賲R票、支票、本票;

　?、趥?、存款單;

　?、蹅}(cāng)單、提單;

　?、芸梢赞D(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán);

　?、菘梢赞D(zhuǎn)讓的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán);

　?、迲?yīng)收賬款。

　　(3)以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時(shí)設(shè)立;沒(méi)有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

　　(4)匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單的兌現(xiàn)日期或者提貨日期先于主債權(quán)到期的，質(zhì)權(quán)人可以兌現(xiàn)或者提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價(jià)款或者提取的貨物提前清償債務(wù)或者提存。

　　(5)以基金份額、股權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。

　　(6)基金份額、股權(quán)出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓。

　　(7)以注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。

　　(8)知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)后，出質(zhì)人不得轉(zhuǎn)讓或者許可他人使用。

　　7、知識(shí)點(diǎn)七：留置(一般了解)債務(wù)人不履行到期債務(wù)，債權(quán)人可以留置已經(jīng)合法占有的債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，并有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償。

　　【例題】質(zhì)押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者拍賣(mài)、變賣(mài)后，其價(jià)款超過(guò)債權(quán)數(shù)額的部分歸質(zhì)權(quán)人所有( )。

　　『正確答案』錯(cuò)

　　『答案解析』質(zhì)押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者拍賣(mài)、變賣(mài)后，其價(jià)款超過(guò)債權(quán)數(shù)額的部分歸出質(zhì)人所有，不足部分由債務(wù)人清償。

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