2012年銀行《公司信貸》輔導：貸款擔保分析(5)

　　4.質押價值、質押率的確定$lesson$

　　(1)質押價值的確定

　　①對于有明確市場價格的質押品，如國債、上市公司流通股票、存款單、銀行承兌匯票等，其公允價值即為該質押品的市場價格。

　?、趯τ跊]有明確市場價格的質押品，如上市公司法人股權等，則應當在以下價格中選擇較低者為質押品的公允價值：

　　公司最近一期經(jīng)審計的財務報告或稅務機關認可的財務報告中所寫明的質押品的凈資產(chǎn)價格;

　　以公司最近的財務報告為基礎，測算公司未來現(xiàn)金流人量的現(xiàn)值，所估算的質押品的價值;

　　如果公司正處于重組、并購等股權變動過程中，可以交易雙方最新的談判價格作為確定質押品公允價值的參考。

　　(2)質押率的確定

　?、傩刨J人員應根據(jù)質押財產(chǎn)的價值和質押財產(chǎn)價值的變動因素，科學地確定質押率。

　?、诖_定質押率的依據(jù)主要有：

　　質物的適用性、變現(xiàn)能力。對變現(xiàn)能力較差的質押財產(chǎn)應適當降低質押率。

　　質物、質押權利價值的變動趨勢。一般可從質物的實體性貶值、功能性貶值及質押權利的經(jīng)濟性貶值或增值三方面進行分析。

　　5.質押的效力

　　質押的效力主要涉及以下兩個方面的內容：

　?、賯鶛嗳擞袡嘁勒辗梢?guī)定以該質押財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

　　②質押擔保的范圍。質押擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、質物保管費用和實現(xiàn)質權的費用。當事人另有約定的，按照約定執(zhí)行。

　　三、貸款質押風險分析

　　質押貸款中，銀行在放款時占主動權，處理質押物手續(xù)較為簡單。質物具有價值穩(wěn)定性好、銀行可控制性強、易于直接變現(xiàn)處理用于抵債的特點，因此它是銀行最愿意受理的擔保貸款方式。

　　1.貸款質押風險分析

　　目前銀行辦理的質押貸款在業(yè)務中主要有如下風險。

　　(1)虛假質押風險

　　虛假質押風險是貸款質押的最主要風險因素。目前各家銀行對此內部都做了嚴格的規(guī)定，只有本銀行系統(tǒng)的存單才可用于在本行作質押貸款。但即使是同銀行系統(tǒng)的存單，如果借款申請人提供的是同城不同機構，或是異地的本行系統(tǒng)機構的存單，仍應加以核實并通知辦理質押手續(xù)方能予以貸款。

　　(2)司法風險

　　銀行如果讓質押存款的資金存放在借款人在本行的活期存款賬戶上，是有司法風險的。如果借款人與其他債權人有經(jīng)濟糾紛，司法部門憑生效的法律文書來銀行凍結或扣劃存款，發(fā)放質押貸款的銀行是難以對抗的。為規(guī)避這種風險，銀行須將質押資金轉為定期存單單獨保管，或者更為妥當?shù)姆绞?，將其轉入銀行名下的保證金賬戶。

　　(3)匯率風險

　　當外幣有升值趨勢，或外幣利率相對高于人民幣利率時，常常會發(fā)生企業(yè)以外幣質押向銀行借人民幣的情況。銀行這時在辦理質押貸款時，應注意質押外幣與人民幣的匯率變動風險，如果人民幣升值，質押的外幣金額已不足以覆蓋它了，質押貸款金額將出現(xiàn)風險敞口。因此，在匯率變動頻繁的時期，確定質押比例要十分慎重，應該要求以有升值趨勢的可兌換貨幣質押。

　　(4)操作風險

　　對于質押貸款業(yè)務，銀行內部如果管理不當，制度不健全也容易出問題。主要是對質物的保管不當，例如質物沒有登記、交換、保管手續(xù)，造成丟失;對用于質押的存款沒有辦理內部凍結看管手續(xù)等。

　　2.貸款質押風險防范

　　為防范虛假質押風險，銀行查證質押票證時，有密押的應通過聯(lián)行核對;無密押的應派人到出證單位或其托管部門作書面的正規(guī)查詢。動產(chǎn)或權利憑證質押，銀行要親自與出質人一起到其托管部門辦理登記，將出質人手中的全部有效憑證質押在銀行保管。要切實核查質押動產(chǎn)在品種、數(shù)量、質量等方面是否與質押權證相符。同時要認真審查質押貸款當事人行為的合法性;接受共有財產(chǎn)質押，必須經(jīng)所有共有人書面同意;對調查不清、認定不準所有權及使用權的財產(chǎn)或權利，不能盲目接受其質押。為防范質物司法風險，銀行必須嚴格審查各類質物適用的法律、法規(guī)，確?？梢婪ㄌ幹觅|物;對難以確認真實、合法、合規(guī)性的質物或權利憑證，應拒絕質押。

　　銀行防范質物的價值風險，應要求質物經(jīng)過有行業(yè)資格且資信良好的評估公司或專業(yè)質量檢測、物價管理部門作價值認定，再確定一個有利于銀行的質押率;選擇價值相對穩(wěn)定的動產(chǎn)或權利作為質物，謹慎地接受股票、權證等價值變化較大的質物。

　　防范質押操作風險，銀行首先必須確認質物是否需要登記。其次，按規(guī)定辦理質物出質登記，并收齊質物的有效權利憑證，同時與質物出質登記、管理機構和出質人簽訂三方協(xié)議，約定保全銀行債權的承諾和監(jiān)管措施。再者，銀行要將質押證件作為重要有價單證歸類保管，一般不應出借。如要出借，必須嚴格審查出質人借出是否合理，有無欺詐嫌疑;借出的質物，能背書的要注明“此權利憑證(財產(chǎn))已質押在×銀行，×年×月×日前不得撤銷此質押”，或者以書面形式通知登記部門或托管方“×質押憑證已從銀行借出僅作×用途使用，不得撤銷原質權”，并取得其書面收據(jù)以作證明。

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