學習輔導之 貸后管理(2)

　　三、財務(wù)狀況監(jiān)控

　　財務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應(yīng)定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務(wù)報表，關(guān)注并分析異常的財務(wù)變動和不合理的財務(wù)數(shù)據(jù)，加強企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)更改財務(wù)數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

　　企業(yè)的財務(wù)風險主要體現(xiàn)在：

　　?企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息;

　　?經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值;

　　?產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降;

　　?應(yīng)收賬款異常增加;

　　?流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降;

　　?短期負債增加失當，長期負債大量增加;

　　?銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付;

　　?企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損;

　　?不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象;

　　?財務(wù)記錄和經(jīng)營控制混亂。

　　除上述監(jiān)控內(nèi)容外，銀行應(yīng)核實企業(yè)提供的財務(wù)報表。報表如為復(fù)印件則需公司蓋章;報表如經(jīng)會計師事務(wù)所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應(yīng)含有資產(chǎn)負債表、損益表。同時，銀行還應(yīng)對應(yīng)收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。

　　四、與銀行往來情況監(jiān)控

　　企業(yè)與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現(xiàn)。銀行應(yīng)通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業(yè)的銀行對賬單，分析公司的最近經(jīng)營情況，并對異常的劃款行為進行調(diào)查分析。

　　與銀行往來異常現(xiàn)象包括：

　　?借款人在銀行的存款有較大幅度下降;

　　?在多家銀行開戶(公司開戶數(shù)明顯超過其經(jīng)營需要);

　　?對短期貸款依賴較多，要求貸款展期;

　　?還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款;

　　?貸款超過了借款人的合理支付能力;

　　?借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，并尋求貸款;

　　?借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪做他用，增加貸款風險。

　　銀行應(yīng)及時整理、更新有關(guān)企業(yè)信息，對重大情況應(yīng)及時報告，并形成文字材料存檔。除從企業(yè)本身獲取信息外，也應(yīng)努力從企業(yè)的外部機構(gòu)，如其合作單位、監(jiān)管部門、咨詢機構(gòu)、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業(yè)的信息，注意信息來源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠性，以便對企業(yè)變化情況進行全方位的把握。

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