2021年中級(jí)銀行從業(yè)資格《個(gè)人理財(cái)》思維導(dǎo)圖七：財(cái)富傳承規(guī)劃

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【考試內(nèi)容】

(一)財(cái)富傳承規(guī)劃

1、熟悉財(cái)富傳承規(guī)劃基本要素

2、了解財(cái)富傳承規(guī)劃的需求及發(fā)展現(xiàn)狀

3、了解財(cái)富傳承規(guī)劃功能

4、熟悉財(cái)富傳承規(guī)劃的主要內(nèi)容

(二)遺產(chǎn)繼承

1、掌握遺產(chǎn)的特征和分配原則

2、熟悉遺產(chǎn)的處理方式

3、了解遺產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)的關(guān)系及區(qū)別

4、掌握法定繼承、遺囑繼承的特征及實(shí)施規(guī)則

(三)家族信托

1、熟悉家族信托的特點(diǎn)

2、了解西方發(fā)達(dá)國家家族信托的發(fā)展現(xiàn)狀

3、了解我國家族信托的發(fā)展現(xiàn)狀

(四)熟悉人壽保險(xiǎn)在財(cái)富傳承中的作用

(五)財(cái)富傳承規(guī)劃工具的特點(diǎn)比較與工作原則

1、熟悉主流財(cái)富傳承工具的優(yōu)缺點(diǎn)

2、了解財(cái)富傳承規(guī)劃的實(shí)施原則

【財(cái)富傳承規(guī)劃】

1.財(cái)富傳承規(guī)劃：基于委托人意愿、以財(cái)富保值為目標(biāo)實(shí)施財(cái)產(chǎn)分配，以減少所有權(quán)變更帶來的財(cái)富損失。要點(diǎn)有：

A、財(cái)富傳承規(guī)劃對(duì)象(資產(chǎn)、負(fù)債、企業(yè)經(jīng)營、財(cái)產(chǎn))

B、財(cái)富傳承規(guī)劃受益人(繼承人或家庭成員)

C、財(cái)富傳承時(shí)機(jī)

D、財(cái)富傳承工具(比較安全、成本、效率，主要有遺囑、家族信托、保險(xiǎn))

【財(cái)富傳承規(guī)劃需求及現(xiàn)狀】

1.個(gè)人財(cái)富逐步積累

2.富裕人群步入中老年

3.遺產(chǎn)分配糾紛頻發(fā)

4.財(cái)富分配范圍廣、形式多

【財(cái)富傳承規(guī)劃功能】

1.避免遺產(chǎn)繼承糾紛

2.維持家庭成員生活質(zhì)量

3.減低財(cái)富損失風(fēng)險(xiǎn)(反面：富不過三代)

4.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)(規(guī)避遺產(chǎn)稅/贈(zèng)與稅)

【主要內(nèi)容】

1.計(jì)算和評(píng)估客戶風(fēng)險(xiǎn)

2.決定財(cái)富傳承具體目標(biāo)

3.傳承工具選擇

【考點(diǎn)】遺產(chǎn)

1.法定繼承和遺囑繼承是遺產(chǎn)繼承的兩種主要方式

2.遺產(chǎn)分為積極遺產(chǎn)(財(cái)富)、消極遺產(chǎn)(債務(wù))

3.遺產(chǎn)分配原則：

A、遺囑優(yōu)先于法律的原則

B、法定繼承按優(yōu)先順位繼承原則

C、同一順序繼承人平均分配原則

D、照顧分配原則(生活特殊困難、缺乏勞動(dòng)能力)

E、鼓勵(lì)家庭成員及社會(huì)成員相互扶助原則

4.遺產(chǎn)處理方式：我國為限定繼承，但不限制自愿償還稅款和債務(wù)。司法實(shí)踐中一般先償還債務(wù)再就剩余部分分割遺產(chǎn)。

5.遺產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)的關(guān)系：遺產(chǎn)必須是財(cái)產(chǎn)、必須是合法財(cái)產(chǎn)、必須是非專屬于死者的財(cái)產(chǎn)、遺產(chǎn)形態(tài)不以死亡時(shí)點(diǎn)為限(包括衍生、派生部分)

【法定繼承】

1.特征：

(1)是遺囑繼承的補(bǔ)充

(2)是對(duì)遺囑繼承的限制

(3)是基于身份關(guān)系確定(血緣關(guān)系、婚姻關(guān)系，我國僅限于上述關(guān)系中的近親屬)

(4)繼承人范圍、繼承順序、分配原則具有強(qiáng)行性2.順位

先遺贈(zèng)撫養(yǎng)協(xié)議----遺囑----法定繼承

第一順位：配偶、子女及其晚輩直系血親、父母第二順位：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母

3.代位繼承：僅限法定繼承，不適用于遺囑繼承

4.轉(zhuǎn)繼承(二次繼承)：繼承人沒有放棄繼承，但在遺產(chǎn)分割前死亡的，其繼承遺產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移給他的法定繼承人

【遺囑繼承】1.特征：

(1)要有法律事實(shí)：被繼承人死亡、生前立有合法有效遺囑

(2)遺囑直接體現(xiàn)被繼承人意愿

(3)遺囑是獨(dú)立民事行為

(4)遺囑人死后才發(fā)生法律效力，遺囑人可以隨時(shí)變更或撤銷遺囑(即遺囑的撤回性)

(5)是對(duì)法定繼承的排斥

(6)是一種要式民事行為

(7)必須依法作出

2.遺囑繼承與遺贈(zèng)區(qū)別

(1)遺囑繼承人只能是法定繼承人范圍內(nèi)，遺贈(zèng)不受限制

(2)遺囑繼承未明確表示放棄的，即視為繼承；遺囑則在知道或者應(yīng)當(dāng)知道受遺贈(zèng)后2個(gè)月內(nèi)未表示接受遺贈(zèng)的，則視為放棄。

3.遺囑形式：公證遺囑(最為嚴(yán)格的遺囑)、自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑(特殊方式的遺囑，適用于危急情況)。

根據(jù)規(guī)定，代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑必須有兩個(gè)以上見證人在場(chǎng)見證

【家族信托】

1.信托是指財(cái)產(chǎn)所有權(quán)委托給受托人、按照委托人意愿以自己名義、由受益人獲得收益

2.家族信托優(yōu)勢(shì)：(1)財(cái)富靈活傳承(2)財(cái)產(chǎn)安全隔離(3)節(jié)稅避稅(4)信息嚴(yán)格保密

【人壽保險(xiǎn)功用特征】

1.人壽保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅

2.人壽保險(xiǎn)金不用于清償債務(wù)

3.可實(shí)現(xiàn)遺囑的部分功能

4.防止財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)帶來損失

【財(cái)富傳承規(guī)劃工作原則】

1.及早著手2.充分溝通3.專業(yè)分工4.及時(shí)提醒5.定期更新

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