2021年中級銀行從業(yè)資格《個人理財》思維導圖六：稅務規(guī)劃

編輯推薦：2021年銀行從業(yè)資格考試報名時間及報名入口匯總

【考試內(nèi)容】

(一)了解稅收的特征、制度及中國稅制體系

(二)稅務規(guī)劃基本方法

1、了解稅務規(guī)劃的原則和作用

2、了解稅務規(guī)劃的分類

3、了解稅務規(guī)劃的主要方法

(三)個人所得稅稅務規(guī)劃

1、熟悉個人所得稅構成

2、掌握個人所得稅稅務規(guī)劃

(四)房屋交易稅務規(guī)劃

1、了解房產(chǎn)交易相關稅種

2、掌握房產(chǎn)交易稅務規(guī)劃

(五)汽車納稅介紹

1、了解汽車交易相關稅種

2、熟悉汽車交易稅務規(guī)劃

(六)了解資產(chǎn)管理產(chǎn)品納稅基本情況

【考點】稅收的特征：強制性、無償性、固定性

稅與費的區(qū)別：主體不同、特征不同、用途不同

稅率：比例稅率、累進稅率、定額稅率

稅種：18個，16個稅種由稅務部門征收、關稅和船舶噸稅由海關征收

【考點】稅務規(guī)劃分類：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、稅負轉嫁籌劃

避稅籌劃特征：非違法性、策劃性、權利性、規(guī)范性

節(jié)稅籌劃：利用起征點、減免稅、累進稅率等優(yōu)惠政策，

特征：合法性、政策導向性、策劃性

稅負轉嫁籌劃：轉嫁情況下，納稅人與負稅人是可分離的，純經(jīng)濟行為、以價格為主要手段、不影響財政收入、促進企業(yè)改善管理、改進技術，主要集中在流轉稅

【考點】稅務籌劃主要方法

1.利用優(yōu)惠政策(減免稅、稅收抵免、退稅、稅收扣除、地點流動、分劈技術等)

2.利用納稅期遞延

【考點】注意事項

1.做到合法合規(guī)

2.了解客戶的基本情況和需求

3.稅務規(guī)劃方案的跟蹤執(zhí)行

【個人所得稅】

個人稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、偶然所得、財產(chǎn)出租、轉讓所得等非薪酬類所得實行按次計征，稅率20%((稅率三檔：2000-50000，稅率加5成(30%)，大于50000的，稅率加十成(40%))，允許扣除費用：扣除20%費用(最低扣除800元)

【考點】房產(chǎn)稅

征稅對象：房產(chǎn)的價值或租金收入

稅率：經(jīng)營自用1.2%(房產(chǎn)的計稅余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是經(jīng)營性房產(chǎn)、非居住用)、個人出租住房或向個人出租居住用的住房4%。

個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)稅

計算公式：

經(jīng)營自用：應納稅額=應稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比例)*1.2%出租：應納稅額=租金收入*12%

【考點】增值稅

注意：關稅、消費稅為價內(nèi)稅，組成計稅價格時要包含進去。

1.納稅人身份選擇：增值率無差別法

增值率=(不含稅售價-不含稅進價)/不含稅售價結論(一體兩面指標)：

適用17%稅率的納稅人，增值率>17.65%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利；適用17%稅率的納稅人，抵扣率<82.35%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利；適用13%稅率的納稅人，增值率>23.1%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利；

適用13%稅率的納稅人，抵扣率<76.9%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利；

2.征稅范圍：銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務以及營改增

【消費稅】

1.征稅范圍(14個稅目)：奢侈(高爾夫)男女五件寶：煙、酒、首飾、化妝品與名表，實木(含一次性筷子)游艇、汽車摩托沒油(成品油)走不了

2.組成計稅價格=(成本+利潤+關稅)/1-消費稅

【營業(yè)稅】

1.征稅范圍：應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)

2.應納稅額=營業(yè)額*稅率(5%、10%)

【企業(yè)所得稅】

環(huán)球網(wǎng)校友情提示：2021年銀行從業(yè)資格考試時間已確定，報名時間尚未確定，為了方便考生及時獲取報名信息，小編建議考生可提前填寫 免費預約短信提醒，屆時我們會及時提醒2021年各省銀行從業(yè)資格報名時間及考試時間通知，讓您不再錯過任何節(jié)點信息。

以上內(nèi)容為2021年中級銀行從業(yè)資格《個人理財》思維導圖六：稅務規(guī)劃。查看更多復習資料您可以點擊下方免費下載按鈕下載更多備考資料哦，小編不斷更新資料中！