銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選：現(xiàn)金流量分析

　　《個(gè)人理財(cái)》考點(diǎn)匯總

　　銀行業(yè)中級(jí)《法律法規(guī)與綜合能力》章節(jié)習(xí)題及答案

　　【摘要】2016年下半年銀行業(yè)初級(jí)從業(yè)資格考試將于8月份舉行，《公司信貸》是必考科目，為幫助廣大考生備考環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道編輯整理發(fā)布銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選：現(xiàn)金流量分析供各位考生學(xué)習(xí)，希望能夠幫助各位備考。銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選：現(xiàn)金流量分析

　　編輯推薦：2016年銀行從業(yè)資格《公司信貸》各章節(jié)考點(diǎn)精選匯總

　　4、現(xiàn)金流量的計(jì)算方法：

　?、儆?jì)算資產(chǎn)負(fù)債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動(dòng)情況，即項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)(Δ)=期末數(shù)-期初數(shù);

　?、诖_定項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入，然后計(jì)算現(xiàn)金流量。

　　★經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的計(jì)算

　　A、直接法(“自上而下”法)：

　　銷(xiāo)售所得現(xiàn)金=銷(xiāo)售收入-Δ應(yīng)收賬款

　　購(gòu)貨所付現(xiàn)金=銷(xiāo)售成本-Δ應(yīng)付賬款+Δ存貨

　　管理費(fèi)用現(xiàn)金支出=管理費(fèi)用-折舊-攤銷(xiāo)-Δ應(yīng)付費(fèi)用+Δ預(yù)付費(fèi)用

　　應(yīng)付未付利息=利息-Δ應(yīng)付利息

　　營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入=銷(xiāo)售所得現(xiàn)金-購(gòu)貨所付現(xiàn)金+其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入-管理費(fèi)用現(xiàn)金支出

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入+投資收益現(xiàn)金收入+營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金收支凈額-財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金支出-繳納所得稅

　　B、間接法：

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量=凈收益+折舊+Δ應(yīng)付賬款+Δ應(yīng)付費(fèi)用+Δ應(yīng)付稅金-Δ應(yīng)收賬款-Δ存貨-Δ預(yù)付費(fèi)用

　　★投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出(流人)=Δ固定資產(chǎn)+Δ投資+Δ無(wú)形資產(chǎn)(Δ>0，流出;Δ<0，流入)

　　★融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出(流人)=Δ長(zhǎng)期負(fù)債+Δ短期負(fù)債+Δ股東權(quán)益(Δ>0，流出;Δ<0，流入)