2013經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》講義第十四章2

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第二節(jié)　財(cái)政政策

　　一、財(cái)政政策的含義(掌握)

　　財(cái)政政策：國家為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模與財(cái)政收支平衡的基本原則及措施的總稱。

　　財(cái)政政策對(duì)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：直接性和強(qiáng)制性。

　　財(cái)政政策是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成。

　　現(xiàn)代意義的財(cái)政政策始于20世紀(jì)30年代的資本主義經(jīng)濟(jì)大蕭條時(shí)期。

　　財(cái)政政策的功能

　　1.導(dǎo)向功能財(cái)政政策的直接作用對(duì)象是財(cái)政收支及其平衡關(guān)系。

　　2.協(xié)調(diào)功能主要體現(xiàn)在對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的某些失衡狀態(tài)的制約、調(diào)節(jié)。

　　3.控制功能

　　4.穩(wěn)定功能財(cái)政政策穩(wěn)定功能的主要特征：反周期性和補(bǔ)償性

　　在繁榮時(shí)期，稅收自動(dòng)增加，轉(zhuǎn)移性支出自動(dòng)下降，控制總需求，抑制通貨膨脹。

　　在蕭條時(shí)期，稅收自動(dòng)減少，轉(zhuǎn)移性支出自動(dòng)增加，擴(kuò)大總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。此外政府可以主動(dòng)采用相應(yīng)的政策措施

　　【例題1?單選題】財(cái)政政策的直接作用對(duì)象是(　)。

　　A.財(cái)政收支及其平衡關(guān)系

　　B.對(duì)外收支及其平衡關(guān)系

　　C.居民收支及其平衡關(guān)系

　　D.信貸收支及其平衡關(guān)系

　　【答案】A

　　【解析】財(cái)政政策的直接作用對(duì)象是財(cái)政收支及其平衡關(guān)系。

　　【例題2?多選題】(2010年)財(cái)政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征是(　)。

　　A.持續(xù)性

　　B.無償性

　　C.強(qiáng)制性

　　D.補(bǔ)償性

　　E.反周期性

　　【答案】DE

　　【解析】財(cái)政政策穩(wěn)定功能的主要特征是反周期性和補(bǔ)償性。

　　二、財(cái)政政策主體

　　財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。

　　三、財(cái)政政策目標(biāo)(掌握)

　　財(cái)政政策目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。財(cái)政政策作為一種期望值，其取值受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境和條件的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好和政府的行為。

　　我國財(cái)政政策目標(biāo)為：充分就業(yè)、物價(jià)基本穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)適度增長和國際收支平衡。

　　政策目標(biāo)解釋

　　1.經(jīng)濟(jì)適度增長通常是指一國國民收入的實(shí)際總量增長或一國人均國民收入的實(shí)際增長。只有國民收入的增長速度快于人口的增長速度，才能認(rèn)為經(jīng)濟(jì)有了真正的增長。

　　對(duì)經(jīng)濟(jì)是否增長的評(píng)價(jià)還包括質(zhì)和量兩個(gè)方面。

　　2.物價(jià)基本穩(wěn)定這是政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控所追求的重要目標(biāo)，也是財(cái)政政策穩(wěn)定功能的基本要求。物價(jià)穩(wěn)定是物價(jià)總水平的基本穩(wěn)定。

　　3.收入公平分配(1)人們用以維持最低生活的收入必須得到滿足;

　　(2)機(jī)會(huì)均等，特別是人們享受教育的機(jī)會(huì)，以及自由選擇職業(yè)和就業(yè)的機(jī)會(huì)必須得到保障

　　4.充分就業(yè)政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)。充分就業(yè)并不意味著消除失業(yè)。

　　5.國際收支平衡國際收支包括四個(gè)項(xiàng)目：經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差、官方平衡項(xiàng)目。國際收支平衡是指經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差三個(gè)項(xiàng)目的總的收支對(duì)比狀況。

　　【例題?單選題】(2008年)財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于(　)。

　　A.政府的偏好

　　B.公務(wù)員的偏好

　　C.公眾的偏好

　　D.政治家的偏好

　　【答案】C

　　【解析】財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好和政府行為。

　　四、財(cái)政政策工具(掌握)――政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資、公共支出和財(cái)政補(bǔ)貼等。

　　(一)政府預(yù)算政府預(yù)算在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位。

　　預(yù)算收支差額的三種情況：

　　(1)收大于支的預(yù)算結(jié)余，可起到收縮需求的作用――緊縮性財(cái)政政策;

　　(2)支大于收的預(yù)算赤字，可起到擴(kuò)張需求的作用――擴(kuò)張性(積極的)財(cái)政政策;

　　(3)收支平衡，對(duì)總需求的凈影響是中性的――中性財(cái)政政策。

　　政府預(yù)算的調(diào)控作用主要體現(xiàn)在：

　　(1)通過預(yù)算收支規(guī)模的變動(dòng)及其平衡狀態(tài)可以有效地調(diào)節(jié)社會(huì)總供求的平衡關(guān)系。

　　社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，采用收大于支的結(jié)余政策，壓縮需求。

　　社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，采用支大于收的赤字政策，擴(kuò)張需求。

　　社會(huì)總供求大體平衡時(shí)，預(yù)算應(yīng)實(shí)行收支平衡的中性政策。

　　(2)通過調(diào)整政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)中各種比例關(guān)系和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

　　(二)稅收稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過稅率確定、稅負(fù)分配、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等體現(xiàn)出來。

　　稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在：

　　(1)調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。從總體上看，征稅的結(jié)果會(huì)降低積累率，提高消費(fèi)率;

　　(2)調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);

　　(3)調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門(企業(yè)和居民)之間的配置。這主要是通過確定適度的宏觀稅率來實(shí)現(xiàn)的。

　　稅收主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個(gè)人收入水平實(shí)現(xiàn)收入公平分配

　　(三)公債公債的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在：

　　(1)公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。

　　(2)公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

　　(3)公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通

　　(四)政府投資政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的項(xiàng)目主要是基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)

　　(五)公共支出公共支出是指政府滿足純公共需要的一般性支出，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

　　蕭條時(shí)期：增加公共支出

　　膨脹時(shí)期：減少公共支出

　　(六)財(cái)政補(bǔ)貼其特征：

　　(1)財(cái)政補(bǔ)貼是一種財(cái)政援助，對(duì)接受補(bǔ)貼者會(huì)產(chǎn)生激勵(lì)作用;

　　(2)財(cái)政補(bǔ)貼是為特定的目標(biāo)或目的服務(wù)的，具有鮮明的政策意圖。

　　財(cái)政補(bǔ)貼的范圍可以包括：

　　(1)以財(cái)政支出形式直接提供的財(cái)政援助;

　　(2)以減少應(yīng)上繳收入的形式間接提供的財(cái)政援助――如減稅、免稅。

　　財(cái)政補(bǔ)貼的最主要優(yōu)點(diǎn)：靈活性和針對(duì)性

　　【例題1?單選題】(2011年)政府運(yùn)用的財(cái)政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和(　)。

　　A.利潤率

　　B.貼現(xiàn)率

　　C.公債

　　D.流動(dòng)性比率

　　【答案】C

　　【解析】本題考查財(cái)政政策工具。政府運(yùn)用的財(cái)政政策工具主要有：政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資、公共支出、政府補(bǔ)貼等。

　　【例題2?單選題】(2009年)在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是(　)。

　　A.稅收

　　B.公債

　　C.政府預(yù)算

　　D.補(bǔ)貼

　　【答案】C

　　【解析】政府預(yù)算在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位。

　　五、財(cái)政政策的類型與效應(yīng)(熟悉)

　　劃分標(biāo)準(zhǔn)分類結(jié)果解釋

　　按照政策作用的對(duì)象劃分宏觀財(cái)政政策通過對(duì)經(jīng)濟(jì)總量發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)總需求和總供給的財(cái)政政策，也稱為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策。

　　中觀財(cái)政政策以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為調(diào)節(jié)對(duì)象，努力實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化的財(cái)政政策。

　　微觀財(cái)政政策通過影響經(jīng)濟(jì)個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)揮作用。

　　按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，無需借助外力即可直接產(chǎn)生調(diào)控作用。包括：累進(jìn)稅制和轉(zhuǎn)移支付制度，也稱為“自動(dòng)穩(wěn)定器”或者“內(nèi)在穩(wěn)定器”。

　　相機(jī)抉擇的財(cái)政政策(斟酌使用的財(cái)政政策)政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求。

　　根據(jù)在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能擴(kuò)張性財(cái)政政策減稅、增加財(cái)政支出，我國稱為積極的財(cái)政政策

　　緊縮性財(cái)政政策增稅、減少財(cái)政支出，等同于盈余財(cái)政政策

　　中性財(cái)政政策

　　【例題1?多選題】自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要包括(　)。

　　A.比例稅率制度

　　B.累進(jìn)稅制度

　　C.轉(zhuǎn)移支付制度

　　D.定額稅率制度

　　E.財(cái)政貼息制度

　　【答案】BC

　　【解析】自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要是累進(jìn)稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度。

　　【例題2?單選題】按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以分為(　)。

　　A.宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策

　　B.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

　　C.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策

　　D.短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長期財(cái)政政策

　　【答案】B

　　【解析】本題考查財(cái)政政策的類型。

　　【例題3?單選題】(2010年)通過財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于(　)。

　　A.擴(kuò)張性財(cái)政政策

　　B. 緊縮性財(cái)政政策

　　C.平衡財(cái)政政策

　　D.綜合財(cái)政政策

　　【答案】B

　　【解析】緊縮性財(cái)政政策是通過財(cái)政分配活動(dòng)來減少和抑制總需求。

　　【例題4?單選題】(2011年)政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策手段來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，利用國家財(cái)力干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，稱為(　)。

　　A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

　　B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

　　C.內(nèi)在穩(wěn)定器

　　D.健全財(cái)政政策

　　【答案】B

　　【解析】本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府有意識(shí)地運(yùn)用政策手段來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，是政府利用國家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為，也稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”。

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