09年審計師理論與實(shí)踐審計第八章同步練習(xí)題

<P><STRONG>　　一、單項(xiàng)選擇題</STRONG></P>
<P>　　1 .在下列審計取證方法中，適合用審計抽樣的是：</P>
<P>　　A .詢問 B .檢查</P>
<P>　　C .觀察 D .分析性復(fù)核</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是審計抽樣的適用范圍。審計抽樣可用于內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性測試，但它并不適用于這些測試中的所有程序。比如審計抽樣可在檢查和函證中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢問、觀察和分析性復(fù)核程序。</P>
<P>　　2 .在實(shí)質(zhì)性測試中，抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實(shí)際上不存在重大錯誤的可能性的是：</P>
<P>　　A .信賴不足風(fēng)險 B .誤拒風(fēng)險</P>
<P>　　C .信賴過度風(fēng)險 D .誤受風(fēng)險</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是對四種風(fēng)險的理解。誤拒風(fēng)險是指抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實(shí)際上不存在重大錯誤的可能性。</P>
<P>　　3.誤受風(fēng)險和信賴過度風(fēng)險可能影響：</P>
<P>　　A .審計效率 B .審計效果</P>
<P>　　C .樣本的選擇 D .審計質(zhì)量控制</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是抽樣風(fēng)險的表現(xiàn)形式。誤受風(fēng)險和信賴過度風(fēng)險可能影響的是審計效果，誤拒風(fēng)險和信賴不足風(fēng)險可能影響的是審計效率。</P>
<P>　　4.在審計過程中，由于審計程序設(shè)計和使用不當(dāng)，審計方法選擇不合理，審計人員工作疏忽等原因造成的審計風(fēng)險屬于：</P>
<P>　　A. 非抽樣風(fēng)險 B.抽樣風(fēng)險</P>
<P>　　C.誤拒風(fēng)險 D.信賴不足風(fēng)險</P>
<P>　　【答案】A</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是非抽樣風(fēng)險的定義。非抽樣風(fēng)險是指由于采用抽樣審計方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險，即審計人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或因誤解審計證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險與審計人員采用的抽樣方法無關(guān)。</P>
<P>　　5.下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征的是：</P>
<P>　　A.統(tǒng)計抽樣 B.屬性抽樣</P>
<P>　　C.變量抽樣 D.判斷抽樣</P>
<P>　　【答案】C</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是抽樣方法的理解。統(tǒng)計抽樣是概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法與審計結(jié)合的產(chǎn)物，非統(tǒng)計抽樣也稱為判斷抽樣，是由審計人員根據(jù)專業(yè)判斷來確定樣本量、選取樣本核對樣本結(jié)果進(jìn)行評估。屬性抽樣是一種用來推斷總體中具有某一特征的項(xiàng)目所占比率的統(tǒng)計抽樣方法。變量抽樣是一種能夠?qū)傮w的數(shù)量余額做出估計的統(tǒng)計抽樣方法。</P>
<P>　　6.通過樣本記錄值與審計值的差異來推斷總體記錄值與審計值差異，進(jìn)而對總體記錄值做出評價的變量抽樣方法為：</P>
<P>　　A.單位均值法</P>
<P>　　B.差異估計法</P>
<P>　　C.比率估計法</P>
<P>　　D.屬性抽樣法</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是變量抽樣法的三種基本方法的定義。本題目是差異估計法的定義。</P>
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<P align=left>　　<A href="/leraning/class_sjs/" target=_blank><FONT color=#810081>09審計專業(yè)技術(shù)資格，現(xiàn)在報名可</FONT><FONT color=#ff0000>獲贈08年課程</FONT><FONT color=#810081>！</FONT><FONT color=#000000>&nbsp; </FONT></A></P>
<P>　　7.下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的是：</P>
<P>　　A.簡單隨機(jī)選樣法</P>
<P>　　B.系統(tǒng)選樣法</P>
<P>　　C.等距選樣法</P>
<P>　　D.判斷選樣法</P>
<P>　　【答案】D</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是不同樣本選擇方法的特點(diǎn)。簡單隨機(jī)選樣法、系統(tǒng)選樣法即等距選樣法都符合隨機(jī)的原則，而判斷選樣法是非統(tǒng)計抽樣，不是隨機(jī)的。</P>
<P>　　8.屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員預(yù)計的總體誤差率提高，則所需的樣本量：</P>
<P>　　A.減少</P>
<P>　　B.增大</P>
<P>　　C.不變</P>
<P>　　D.無法確定</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是影響樣本量的因素與樣本量之間的關(guān)系?？傮w項(xiàng)目差異與抽樣的樣本量之間成正向關(guān)系。</P>
<P>　　9.屬性抽樣主要運(yùn)用于：</P>
<P>　　A.內(nèi)部控制測試</P>
<P>　　B.實(shí)質(zhì)性測試</P>
<P>　　C.非統(tǒng)計抽樣</P>
<P>　　D.判斷抽樣</P>
<P>　　【答案】A</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是統(tǒng)計抽樣的運(yùn)用。在統(tǒng)計抽樣中，屬性抽樣主要用于內(nèi)部控制測試，而變量抽樣主要用于實(shí)質(zhì)性測試。</P>
<P>　　10.屬性抽樣中，可靠性程度確定的依據(jù)是：</P>
<P>　　A.管理人員的要求</P>
<P>　　B.會計人員的估計</P>
<P>　　C.統(tǒng)計人員的計算</P>
<P>　　D.審計人員的經(jīng)驗(yàn)</P>
<P>　　【答案】D</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是可靠性程度的確定依據(jù)?？煽啃猿潭仁侵竿ㄟ^統(tǒng)計抽樣所得出的審計結(jié)論的可信賴程度?？煽啃猿潭纫笤礁撸璧臉颖玖恳簿驮酱?。屬性抽樣中，可靠性程度由審計人員根據(jù)審計目標(biāo)和主觀經(jīng)驗(yàn)確定。</P>
<P>　　11.抽樣風(fēng)險指的是：</P>
<P>　　A. 審計程序可能不適應(yīng)審計目標(biāo)的要求</P>
<P>　　B.審計人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯誤</P>
<P>　　C. 審計人員無法得到被選為樣本的憑證進(jìn)行審查</P>
<P>　　D.隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體</P>
<P>　　E.采用了不適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒ㄔ斐傻?lt;/P>
<P>　　【答案】D</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是抽樣風(fēng)險的定義。抽樣風(fēng)險是指審計人員依據(jù)樣本測試結(jié)果形成的審計結(jié)論，與審計對象總體實(shí)際情況不一致的可能性。</P>
<P>　　12.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量：</P>
<P>　　A.減少</P>
<P>　　B.增大</P>
<P>　　C.不變</P>
<P>　　D.無法確定</P>
<P>　　【答案】A</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是影響樣本的因素與樣本量之間的關(guān)系。審計結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系，精確限度越低，所需的樣本量就越大;反之則越小。</P>
<P>　　13.下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是：</P>
<P>　　A.審計過程中運(yùn)用職業(yè)判斷</P>
<P>　　B.要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)</P>
<P>　　C.將抽樣風(fēng)險加以量化和控制</P>
<P>　　D.存在抽樣風(fēng)險</P>
<P>　　【答案】C</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的區(qū)別。統(tǒng)計抽樣采用隨機(jī)原則選取樣本，減少了人為的偏見，而且審計人員能夠?qū)L(fēng)險量化和加以控制。非統(tǒng)計抽樣則是根據(jù)審計人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來推斷總體特征的，易導(dǎo)致審計結(jié)論不夠準(zhǔn)確。</P>
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<P><STRONG>　　二、多項(xiàng)選擇題</STRONG></P>
<P>　　1 .下列情況中不適合運(yùn)用審計抽樣的是：</P>
<P>　　A .檢查總體的完整性</P>
<P>　　B .抽樣單位較少</P>
<P>　　C .總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平</P>
<P>　　D .使用審計抽樣不符合成本效益原則</P>
<P>　　E .有特殊風(fēng)險或需要特別關(guān)注的事項(xiàng)</P>
<P>　　【答案】A B C D E</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是審計抽樣的適用范圍。除以上五點(diǎn)外，還有當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險過低或要求審計檢查保證程度過高時，也不適合運(yùn)用審計抽樣。</P>
<P>　　2 .下列關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有：</P>
<P>　　A.預(yù)計總體項(xiàng)目差異越大，需要的樣本規(guī)模越大</P>
<P>　　B.預(yù)計總體項(xiàng)目差異越小，需要的樣本規(guī)模越大</P>
<P>　　C.要求審計結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大</P>
<P>　　D.要求審計結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大</P>
<P>　　E.總體數(shù)量與樣本規(guī)模成反比</P>
<P>　　【答案】AC</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是樣本量的影響因素。影響樣本量的因素有四個：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計結(jié)論的精確程度和審計結(jié)論的可靠性程度。總體容量越大，抽樣所需的樣本量越大?？傮w項(xiàng)目差異越大，抽取的樣本量也越大。審計結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系，審計結(jié)論的可靠性程度與樣本量成正向關(guān)系。</P>
<P>　　3 .分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：</P>
<P>　　A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險</P>
<P>　　B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來</P>
<P>　　C.將相對同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類?？商岣邩颖驹谄渌趯哟蔚拇硇?lt;/P>
<P>　　D.對于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性</P>
<P>　　E.無偏見地選取樣本項(xiàng)目</P>
<P>　　【答案】B C D</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是分層選樣法的特點(diǎn)。除以上三點(diǎn)外，分層選樣法必須結(jié)合簡單隨機(jī)選樣法等方法使用，而且在針對相同總體選擇同樣規(guī)模的樣本時，分層選樣比純粹的隨機(jī)選樣產(chǎn)生的誤差小。</P>
<P>　　4 .運(yùn)用屬性抽樣法的主要步驟包括：</P>
<P>　　A.確定審查總體 B.確定抽樣參數(shù)</P>
<P>　　C.確定樣本量 D.選取樣本</P>
<P>　　E.撰寫審計報告</P>
<P>　　【答案】A B C D</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是屬性抽樣的基本步驟。有五步：一是根據(jù)審計目標(biāo)確定審查總體，并定義屬性和誤差，二是確定抽樣參數(shù)，三是確定樣本量，四是選取樣本并進(jìn)行審查，五是評價抽樣結(jié)果推斷總體。</P>
<P>　　5 .變量抽樣法的基本方法有：</P>
<P>　　A.單位均值估計法 B.比較分析法</P>
<P>　　C.差異估計法 D.比率估計法</P>
<P>　　E.趨勢分析法</P>
<P>　　【答案】A C D</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是變量抽樣法的基本方法。變量抽樣法有三種基本方法，即單位均值估計法，差異估計法和比率估計法。</P>
<P>&nbsp;&nbsp; &nbsp;<A href="/leraning/class_sjs/jieshao.html" target=_blank><STRONG><FONT color=#0000ff>2009中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試輔導(dǎo)招生簡章</FONT></STRONG></A></P>
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<P>　　6.內(nèi)部控制測試中的抽樣風(fēng)險包括：</P>
<P>　　A. 信賴過度風(fēng)險</P>
<P>　　B.信賴不足風(fēng)險</P>
<P>　　C. 誤拒風(fēng)險</P>
<P>　　D.誤受風(fēng)險</P>
<P>　　E.檢查風(fēng)險</P>
<P>　　【答案】 A B</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是抽樣風(fēng)險的表現(xiàn)形式。在內(nèi)部控制測評中，抽樣風(fēng)險表現(xiàn)為信賴不足和信賴過度風(fēng)險兩種。在實(shí)質(zhì)性測試中，抽樣風(fēng)險表現(xiàn)為誤受風(fēng)險和誤拒風(fēng)險。</P>
<P>　　7.下列屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點(diǎn)是：</P>
<P>　　A. 使用方便靈活，能夠充分利用審計人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力</P>
<P>　　B.采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見</P>
<P>　　C. 審計人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險量化，并加以控制</P>
<P>　　D.可以科學(xué)的確定樣本量</P>
<P>　　E.運(yùn)用概率論對樣本結(jié)果進(jìn)行評價推斷總體特征，所得出的審計結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)</P>
<P>　　【答案】B C D E</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是統(tǒng)計抽樣方法的優(yōu)點(diǎn)。以上四項(xiàng)都屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點(diǎn)，A項(xiàng)是非統(tǒng)計抽樣的特點(diǎn)。</P>
<P>　　8.在實(shí)施審計過程確定審計對象總體時，審計人員應(yīng)注意的有：</P>
<P>　　A. 總體的相關(guān)性</P>
<P>　　B.總體的完整性</P>
<P>　　C. 總體中項(xiàng)目的同質(zhì)性</P>
<P>　　D.總體中項(xiàng)目的可辨性</P>
<P>　　E.總體中項(xiàng)目的充分性</P>
<P>　　【答案】A B C D E</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是審計抽樣的基本程序。在審計抽樣過程中確定審計對象總體時，審計人員應(yīng)該注意以上五項(xiàng)。</P>
<P>　　9.下列方法中屬于統(tǒng)計抽樣方法的是：</P>
<P>　　A .判斷抽樣</P>
<P>　　B .分層選樣</P>
<P>　　C .屬性抽樣</P>
<P>　　D .變量抽樣</P>
<P>　　E .系統(tǒng)選樣</P>
<P>　　【答案】C D</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是統(tǒng)計抽樣的分類。統(tǒng)計抽樣在內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性測試中的具體運(yùn)用不盡相同，分別為屬性抽樣和變量抽樣。</P>
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<P>　　10.審計人員在根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體以形成審計結(jié)論時，具體的程序和內(nèi)容包括：</P>
<P>　　A .分析樣本誤差</P>
<P>　　B .推斷總體誤差</P>
<P>　　C .重估抽樣風(fēng)險</P>
<P>　　D .形成審計結(jié)論</P>
<P>　　E .撰寫審計報告</P>
<P>　　【答案】A B C D</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是審計抽樣的基本程序。審計抽樣的基本程序有確定審計對象總體，確定樣本量，選取樣本并進(jìn)行審核及評價審計結(jié)果形成審計結(jié)論。其中最后一個程序又包括分析樣本誤差、推斷總體誤差、重估抽樣風(fēng)險和形成審計結(jié)論等。</P>
<P>　　11.在審計統(tǒng)計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有：</P>
<P>　　A .總體容量</P>
<P>　　B .總體項(xiàng)目差異</P>
<P>　　C .審計結(jié)論的精確限度</P>
<P>　　D .審計人員的能力和水平</P>
<P>　　E .審計人員的數(shù)量</P>
<P>　　【答案】A B C</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是樣本量的影響因素。影響樣本量的因素有四個：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計結(jié)論的精確程度和審計結(jié)論的可靠性程度。</P>
<P>　　12.運(yùn)用變量抽樣法的基本步驟包括：</P>
<P>　　A. 確定總體和抽樣單位</P>
<P>　　B.確定抽樣參數(shù)</P>
<P>　　C. 確定樣本量</P>
<P>　　D.選取樣本并對樣本進(jìn)行測試</P>
<P>　　E.評價抽樣結(jié)果推斷總體</P>
<P>　　【答案】A B C D E</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是變量抽樣法的基本步驟。變量抽樣法的基本步驟有五步，即A B C D E</P>
<P>　　五項(xiàng)。</P>
<P>　　13.實(shí)質(zhì)性測試中的抽樣風(fēng)險包括：</P>
<P>　　A. 信賴過度風(fēng)險</P>
<P>　　B.信賴不足風(fēng)險</P>
<P>　　C. 誤拒風(fēng)險</P>
<P>　　D.誤受風(fēng)險</P>
<P>　　E.檢查風(fēng)險</P>
<P>　　【答案】 C D</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是抽樣風(fēng)險的表現(xiàn)形式。在內(nèi)部控制測評中，抽樣風(fēng)險表現(xiàn)為信賴不足和信賴過度風(fēng)險兩種。在實(shí)質(zhì)性測試中，抽樣風(fēng)險表現(xiàn)為誤受風(fēng)險和誤拒風(fēng)險。</P>
<P>　　14.下列屬于判斷抽樣的特點(diǎn)的是：</P>
<P>　　A. 依據(jù)主觀判斷確定樣本量，一般不采用隨機(jī)原則選取樣本</P>
<P>　　B.能夠充分利用審計人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力</P>
<P>　　C. 能夠避免樣本過多或過少的現(xiàn)象</P>
<P>　　D.易導(dǎo)致審計結(jié)論不夠準(zhǔn)確</P>
<P>　　E.不能對抽樣誤差和抽樣風(fēng)險進(jìn)行計量和控制，風(fēng)險較大</P>
<P>　　【答案】A B D E</P>
<P>　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是判斷抽樣的特點(diǎn)。以上四項(xiàng)都屬于判斷抽樣的特點(diǎn)。而能夠避免樣本過多或過少的現(xiàn)象是統(tǒng)計抽樣的特點(diǎn)。</P>
<P>&nbsp;&nbsp; &nbsp;<A href="/leraning/class_sjs/jieshao.html" target=_blank><STRONG><FONT color=#0000ff>2009中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試輔導(dǎo)招生簡章</FONT></STRONG></A></P>
<P align=left>　　<A href="/leraning/class_sjs/" target=_blank><FONT color=#810081>09審計專業(yè)技術(shù)資格，現(xiàn)在報名可</FONT><FONT color=#ff0000>獲贈08年課程</FONT><FONT color=#810081>！</FONT></A></P>
<P align=left>　　<A href="/web_news/html/2008-10/20081024155656542.html" target=_blank><FONT color=#0909f7>2009年審計師考試時間：10月18日</FONT></A></P>
<P align=center><A href="/leraning/class_sjs/" target=_blank><IMG src="/web_news/images/200929135021200.jpg" border=0></A><STRONG><FONT color=#ff0000>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; <A target=_blank><IMG src="/web_news/images/200929135033264.jpg" border=0></A></FONT></STRONG></P>