09審計師《理論與實務(wù)》籌資與投資循環(huán)(2)

內(nèi)部控制測試

測試內(nèi)容

資本投入內(nèi)部控制測試

(1)了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

(2)查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度，了解企業(yè)對資本投入業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定

(3)查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件

(4)分析、核實股本賬戶

(5)評價資本投入的內(nèi)部控制

舉債籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測試

(1)了解、描述舉債業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

(2)查閱制度，實地觀察，抽查有關(guān)文件資料

(3)抽查、核對負債形成和償還的有關(guān)記錄和文件

(4)查詢財會部門人員

(5)評價舉債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

盈余公積內(nèi)部控制測試

(1)了解并描述盈余公積有關(guān)的內(nèi)部控制

(2)測試利潤計劃的編制與執(zhí)行

(3)了解盈余公積核算過程職責的劃分

(4)查閱規(guī)章制度、文件、崗位責任制詢問有關(guān)人員

(5)檢查決算日損益核算的會計記錄驗證期末利潤的結(jié)轉(zhuǎn)是否按照制度規(guī)定的程序，及時辦理了各項手續(xù)。

(6)查閱公司章程、制度

(7)查閱公積金的提取與使用的有關(guān)批準文件

(8)分析盈余公積有關(guān)賬戶

投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試

(1)了解和描述對外投資內(nèi)部控制

(2)抽查投資項目的文件記錄

(3)抽查投資項目的會計記錄

(4)索取并審閱企業(yè)內(nèi)部的證券盤核報告

(5)評價對外投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

審計目標

具體審計目標

資本投入審計目標

(1)證實投入資本的真實性

(2)證實投入資本的完整性

(3)證實企業(yè)投入資本業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性

(4)證實投入資本分類的合理性

(5)證實投入資本記賬與過賬的準確性。

(6)證實投入資本在財務(wù)報表中揭示的充分性

舉債籌資審計目標

(1)證實舉債資金的存在性

(2)證實舉債資金的完整性

(3)確定所有權(quán)

(4)證實舉債籌資的合法性

(5)證實分類合理性

(6)確定舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的準確性

(7)證實舉債籌資業(yè)務(wù)記賬和過賬的準確性

(8)證實舉債籌資在財務(wù)報表中揭示的適當性

盈余公積審計目標

(1)證實盈余公積的存在性

(2)證實盈余公積的完整性

(3)證實盈余公積的合法性

(4)證實盈余公積分類的合理性

(5)證實盈余公積記賬的準確性

投資審計目標

(1)證實投資的實物的存在性與所有權(quán)

(2)證實投資入賬完整性

(3)證實投資的合法性

(4)證實投資及其收益記錄的準確性

(5)證實投資收益的真實性