2014年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試大綱

　　導(dǎo)論

　　(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　　(二)熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　　(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點

　　第一章　企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

　　(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

　　(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

　　(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

　　(一)熟悉納稅人的主要類型

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源

　　(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

　　三、應(yīng)納稅所得額的計算

　　(一)掌握收入總額的確定

　　收入總額包括基本收人和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。

　　(二)掌握不征稅收入和免稅收入

　　不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。

　　(三)掌握扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

　　扣除的項目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、利息費用、借款費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等。

　　(四)掌握不得扣除的項目

　　不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費等。

　　(五)掌握虧損彌補的規(guī)定

　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。

　　(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

　　(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。

　　(四)掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理

　　長期待攤費用的范圍和攤銷年限。

　　(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

　　存貨的計稅基礎(chǔ)、存貨成本的計算方法。

　　(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

　　(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

　　計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　　(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

　　(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

　　現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項等壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，貸款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除等。

　　(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認定，非貨幣資產(chǎn)損失的認定，投資損失的認定。

　　六、企業(yè)重組的所得稅處理

　　(一)熟悉企業(yè)重組的概念

　　企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

　　(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

　　(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

　　七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念

　　企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。

　　(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

　　(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理

　　(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法

　　(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理

　　八、應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收人-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

　　(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

　　(三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

　　或：應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

　　(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　　(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計算公式

　　(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

　　九、稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握減征與免征優(yōu)惠

　　(二)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　　(三)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

　　(四)掌握加計扣除的優(yōu)惠

　　(五)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　　(六)掌握加速折舊的優(yōu)惠

　　(七)掌握減計收入的優(yōu)惠

　　(八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

　　(九)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　　(十一)促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　　(十二)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

　　(十三)掌握其他優(yōu)惠

　　十、源泉扣繳

　　(一)熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握扣繳方法

　　(三)掌握稅源管理

　　(四)熟悉征收管理

　　(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　　(六)熟悉后續(xù)管理

　　(七)熟悉法律責(zé)任

　　十一、特別納稅調(diào)整

　　(一)掌握特別納稅調(diào)整概念

　　特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整。

　　(二)掌握關(guān)聯(lián)申報管理

　　(三)熟悉同期資料管理

　　(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理

　　(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理

　　(六)掌握預(yù)約定價安排管理

　　(七)熟悉成本分攤協(xié)議管理

　　(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

　　受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東)控制的設(shè)立在實際稅負低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。

　　(九)掌握資本弱化管理

　　(十)熟悉一般反避稅管理

　　(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

　　(十二)熟悉法律責(zé)任

　　十二、征收管理

　　(一)熟悉納稅地點

　　(二)熟悉納稅期限

　　(三)掌握納稅申報

　　(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　　(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

　　(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　(七)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

　　(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

　　(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

　　(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　　(十一)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法

　　第二章　個人所得稅

　　一、概述

　　(一)了解個人所得稅的概念

　　個人所得稅是以個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　　(二)熟悉個人所得稅的特點

　　(三)了解個人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

　　(二)熟悉個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(三)熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(四)熟悉勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容

　　(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容

　　(六)熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容

　　(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

　　(八)熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　　(九)熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容

　　(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計算

　　(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　(二)掌握個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　　(三)掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　　(四)掌握勞務(wù)報酬所得的計稅方法

　　(五)掌握稿酬所得的計稅方法

　　(六)掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法

　　(七)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

　　(八)掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

　　(九)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　　(十)掌握偶然所得的計稅方法

　　(十一)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

　　扣除捐贈款的計稅方法;境外繳納稅額抵免的計稅方法;兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法;對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對演出市場上個人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎金的計稅方法;個人股票期權(quán)所得的計稅方法;高級管理人員行使股票認購權(quán)取得個人所得的計稅方法等。

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅的項目

　　(二)熟悉減稅的項目

　　(三)熟悉暫免征稅的項目

　　(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

　　六、申報和繳納

　　(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　　(二)熟悉自行申報納稅的方法

　　(三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　　(四)熟悉對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理

　　(五)熟悉醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

　　(六)熟悉個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理

　　(七)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理

　　第三章　土地增值稅

　　一、概述

　　(一)熟悉土地增值稅的概念

　　(二)熟悉土地增值稅的特點

　　(三)了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

　　(二)熟悉土地增值稅的納稅人

　　(三)掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　　(一)掌握收入額的確定

　　(二)掌握扣除項目的金額

　　取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財政部確定的其他扣除項目;舊房及建筑物的評估價格。

　　(三)掌握評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法

　　1.計算增值額

　　增值額=收入額-扣除項目金額

　　2.計算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項目金額×l00%

　　3.確定適用稅率

　　依據(jù)計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4.依據(jù)適用稅率計算應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

　　(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　六、申報和繳納

　　(一)熟悉申報納稅的程序

　　(二)熟悉納稅時間和繳納方法

　　(三)熟悉納稅的地點

　　(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　　(五)了解房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

　　第四章　印花稅

　　一、概述

　　(一)熟悉印花稅的概念

　　印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。

　　(二)了解印花稅的特點

　　(三)了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握印花稅的征稅范圍

　　各類經(jīng)濟合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。

　　(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

　　(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

　　三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握印花稅的計稅依據(jù)

　　從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定;從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　　1.按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率

　　2.按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的優(yōu)惠政策。

　　五、申報和繳納

　　(一)熟悉印花稅的繳納方法

　　(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　　(三)了解印花稅的稅票

　　(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　　(五)掌握印花稅違章　處理的規(guī)定

　　(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　　(七)掌握印花稅的管理

　　第五章　房產(chǎn)稅

　　一、概述

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的概念

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收人為計

　　稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

　　(二)了解房產(chǎn)稅的特點

　　(三)了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　　(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　　(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

　　計稅依據(jù)設(shè)計的指導(dǎo)思想;計稅依據(jù)的形式。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計稅余值(或租金收入)×適用稅率

　　其中：房產(chǎn)計稅余值=房產(chǎn)原值×(1一原值減除比例)

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　(二)熟悉國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　(三)熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　(四)個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　(五)經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　五、申報和繳納

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　(二)了解納稅的期限

　　(三)了解納稅的申報

　　(四)熟悉納稅的地點

　　第六章　車船稅

　　一、概述

　　(一)熟悉車船稅的概念

　　車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶、(以下簡稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅。

　　(二)了解車船稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　(一)熟悉車船稅的征稅范圍

　　(--)熟悉車船稅的納稅人

　　(三)了解車船稅的稅額

　　三、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳

　　(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計算

　　購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。

　　計算公式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷l2×應(yīng)納稅月份數(shù)

　　(二)了解保險機構(gòu)的代收代繳

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　(一)熟悉車船稅的納稅期限

　　(二)熟悉車船稅的納稅地點

　　(三)熟悉車船稅的申報繳納

　　第七章　契稅

　　一、概述

　　(一)熟悉契稅的概念

　　契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。

　　(二)熟悉契稅的特點

　　(三)了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握契稅的征稅范圍

　　(二)熟悉契稅的納稅人

　　(三)了解契稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握契稅的計稅依據(jù)

　　(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　　(二)熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

　　五、申報和繳納

　　(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　(二)了解契稅的納稅期限

　　(三)熟悉契稅的納稅地點

　　(四)了解契稅的征收管理

　　第八章　城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　　(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。

　　計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米)×適用稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報期限

　　(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點

　　第九章　耕地占用稅

　　一、概述

　　(一)熟悉耕地占用稅的概念

　　耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。

　　(二)了解耕地占用稅的特點

　　二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

　　(一)耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人

　　(二)耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地

　　三、掌握應(yīng)納稅額的計算

　　耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)，以每平方米為計量單位。

　　應(yīng)納稅額=實際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率

　　四、熟悉稅收優(yōu)惠

　　五、熟悉征收管理