2014年注冊稅務(wù)師《稅法一》考試大綱

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　(一)了解稅法的概念

　　(二)了解稅法的特點(diǎn)

　　(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

　　(四)熟悉稅法的效力

　　(五)掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

　　(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

　　(七)了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　　(一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

　　(二)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

　　(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

　　(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

　　(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運(yùn)行

　　(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

　　(二)掌握稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

　　(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

　　五、國際稅法

　　(一)了解國際稅法的概念及原則

　　(二)熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

　　(三)掌握國際重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度

　　(四)熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

　　(五)了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

　　六、稅法的建立與發(fā)展

　　(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

　　(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)了解增值稅的概念

　　(二)熟悉增值稅的類型

　　(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　　(五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法

　　(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

　　(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(二)熟悉增值稅納稅人的分類

　　(三)掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　三、征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率

　　(四)熟悉適用l3%低稅率貨物的具體范圍

　　(五)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握法定免稅項(xiàng)目

　　(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　(四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　　(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

　　(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　　(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　　(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

　　(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

　　(十一)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　　(十二)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　　(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　　(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　　(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　　(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

　　(十七)熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　　(十八)掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　(十九)掌握對起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

　　(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定

　　六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　　(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

　　(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

　　(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　　(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　　(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　　(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　　九、申報(bào)與繳納

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點(diǎn)

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

　　(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

　　(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

　　(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

　　十一、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅

　　(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

　　(六)熟悉出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料的規(guī)定

　　(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　(九)了解適用消費(fèi)稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物

　　(十)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

　　(十一)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

　　第三章　營業(yè)稅改征增值稅

　　一、營業(yè)稅改征增值稅概述

　　(一)了解營業(yè)稅改征增值稅的基本原則

　　(二)了解營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的范圍

　　二、納稅人和扣繳義務(wù)人

　　(一)了解營業(yè)稅改征增值稅納稅人的規(guī)定

　　(二)熟悉提供應(yīng)稅服務(wù)與營改增試點(diǎn)納稅人的分類與認(rèn)定

　　(三)了解扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、應(yīng)稅服務(wù)

　　(一)了解交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

　　(二)熟悉部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

　　四、稅率和征收率

　　(一)掌握營改增具體稅率的規(guī)定

　　(二)了解營改增征收率的規(guī)定

　　(三)了解代扣代繳增值稅適用稅率

　　(四)熟悉適用稅率的具體規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額計(jì)算

　　(一)掌握一般計(jì)稅方法的相關(guān)規(guī)定

　　(二)熟悉簡易計(jì)稅方法的規(guī)定

　　(三)熟悉計(jì)稅方法的特殊規(guī)定

　　六、特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理

　　(一)了解混業(yè)經(jīng)營行為的規(guī)定

　　(二)了解油氣田企業(yè)的規(guī)定

　　(三)掌握航空運(yùn)輸企業(yè)的相關(guān)規(guī)定

　　七、營改增試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接

　　(一)了解納稅人身份認(rèn)定的銜接

　　(二)熟悉試點(diǎn)前業(yè)務(wù)的處理規(guī)定

　　(三)掌握原增值稅納稅人的政策規(guī)定

　　八、稅收減免

　　(一)熟悉增值稅起征點(diǎn)

　　(二)熟悉增值稅零稅率的規(guī)定

　　(三)掌握營改增試點(diǎn)過渡性優(yōu)惠政策

　　九、征收管理

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點(diǎn)

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)了解納稅人發(fā)票使用問題

　　(二)熟悉程控系統(tǒng)使用問題

　　(三)熟悉最高開票限額規(guī)定

　　(四)熟悉貨運(yùn)專票開具規(guī)定

　　(五)熟悉貨運(yùn)專票管理規(guī)定

　　第四章　消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)、演變

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　　(一)掌握稅目

　　(二)熟悉現(xiàn)行稅率

　　(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計(jì)稅依據(jù)

　　(一)掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)了解銷售數(shù)量的確定

　　(三)掌握銷售額的確定

　　(四)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算

　　(一)熟悉從價(jià)定率計(jì)算

　　(二)了解從量定額計(jì)算

　　(三)熟悉從價(jià)定率與從量定額混合計(jì)算

　　(四)了解減征稅額的計(jì)算

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　　(二)熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

　　(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　　(三)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　(四)掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　　(二)掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　九、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

　　(一)掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　　(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　(三)熟悉用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油消費(fèi)稅退(免)稅

　　十、申報(bào)與繳納

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(二)了解納稅地點(diǎn)

　　(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

　　(四)了解納稅期限

　　(五)熟悉報(bào)繳稅款的方法

　　(六)了解葡萄酒消費(fèi)稅管理

　　(七)了解成品油消費(fèi)稅征收管理

　　第五章　營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　　(一)了解營業(yè)稅的概念

　　(二)熟悉營業(yè)稅的特點(diǎn)

　　二、營業(yè)稅的基本規(guī)定

　　(一)掌握營業(yè)稅的基本征稅范圍

　　(二)熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(三)掌握稅目、稅率的基本規(guī)定

　　(四)掌握營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定

　　(五)了解營業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定

　　(六)了解各行業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　三、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　四、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　五、金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率：金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　六、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)了解計(jì)稅依據(jù)

　　七、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　八、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　九、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　十、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　十一、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　十二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及應(yīng)用舉例

　　(一)熟悉營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　　(二)掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析

　　第六章　城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　(一)了解城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　　(二)掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加

　　(一)了解教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)征依據(jù)

　　(二)了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　　(三)熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

　　第七章　資源稅

　　一、資源稅概述

　　(一)了解資源稅的概念與特點(diǎn)

　　(二)了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭等的規(guī)定

　　四、稅目與稅率

　　(一)熟悉資源稅稅目

　　(二)了解資源稅稅率適用的規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握一般計(jì)稅方法

　　(二)熟悉特殊規(guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生生時間

　　(二)了解納稅地點(diǎn)

　　(三)了解納稅期限

　　(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

　　第八章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　(一)了解車輛購置稅的概念

　　(二)熟悉車輛購置稅的特點(diǎn)

　　(三)了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　　(一)熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為

　　(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　　(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　(一)了解車輛購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應(yīng)稅車

　　輛為征稅對象

　　(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛

　　車、農(nóng)用運(yùn)輸車

　　四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　掌握車輛購置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應(yīng)稅車輛

　　計(jì)稅依據(jù)的確定，進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定，以最低計(jì)稅價(jià)

　　格為計(jì)稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　　(二)了解車輛購置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

　　七、申報(bào)與繳納

　　(一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　　(二)了解車輛購置稅的納稅地點(diǎn)

　　(三)了解車輛購置稅的納稅期限

　　(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

　　(五)熟悉完稅、免稅證明

　　第九章　關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　　(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

　　(二)了解關(guān)稅的概念

　　(三)熟悉關(guān)稅的特點(diǎn)

　　(四)掌握關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　(一)了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　　(二)了解關(guān)稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　(一)了解關(guān)稅稅則制度

　　(二)了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　(三)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　(四)了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價(jià)格

　　(一)熟悉關(guān)稅的完稅價(jià)格

　　(二)熟悉對實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

　　(三)熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　　(四)了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　　(五)了解出口貨物的完稅價(jià)格

　　五、關(guān)稅減免

　　(一)了解法定減免稅

　　(二)熟悉特定減免稅

　　(三)了解臨時減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(二)了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(三)熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(四)熟悉滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　七、關(guān)稅征收管理

　　(一)了解關(guān)稅繳納

　　(二)了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　　(三)了解關(guān)稅退還

　　(四)熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征

　　(五)了解關(guān)稅納稅爭議

　　(六)熟悉海關(guān)企業(yè)分類管理