2024年稅務師稅二考試真題答案解析：單項選擇題

稅務師稅法二考試題型中包含單項選擇題，本文為大家匯總整理了2024年稅務師稅二考試真題答案解析單選題部分，真題內(nèi)容根據(jù)考生回憶整理，快來對答案吧！

2024年稅務師稅二考試真題答案解析：單項選擇題

1、某公司2023年應納稅所得額400萬元，當年購置并實際投入使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額100萬元，稅額13萬元。另外支付設(shè)備運輸費用7萬元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。該公司2023年度應繳納企業(yè)所得稅是()萬元。

A.88

B.88.7

C.86.7

D. 90

【正確答案】D

【答案解析】該公司2023年度應繳納企業(yè)所得稅=400x25%-100x10%=90(萬元)

2.下列土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

A.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的辦公用地

B.水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的辦公用地

C.城市公交站場用地

D.危險品倉庫的庫區(qū)用地

【答案】C

【解析】選項 AB，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi);選項 D，對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.我國企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標準是( )。

A.居民管轄權(quán)單一標準

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標準

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標準

D.地域管轄權(quán)單一標準

【答案】C

【解析】根據(jù)國際上的通行做法，我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標準，最大限度地維護了我國的稅收利益。

4.中國居民翟某為境內(nèi)上市公司核心技術(shù)骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開交易股票期權(quán) 10000 股，每股施權(quán)價 5 元，授予日該公司股票收盤價為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權(quán)行權(quán)，行權(quán)當日該股票收盤價為每股 10 元。翟某股票期權(quán)行權(quán)應繳納的個人所得稅是( )元。

A.840

B.1050

C.420

D.4480

【答案】B

【解析】翟某股票期權(quán)行權(quán)應繳納的個人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050 元。

5.企業(yè)的下列資產(chǎn)處置行為中，不確認企業(yè)所得稅收入的是( )。

A.將資產(chǎn)用于職工福利

B.將資產(chǎn)用于股息分配

C.將資產(chǎn)用于交際應酬

D.將資產(chǎn)用于經(jīng)營使用

【答案】D

【解析】選項 ABC 需要視同銷售確認收入。

6.某運輸公司 2023 年 7 月 10 日購入貨車 10 輛，每輛貨車整備質(zhì)量噸數(shù)為 8 噸，運輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運輸公司 2023 年應繳納車船稅是( )元。

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

【答案】C

【解析】該運輸公司 2023 年應繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。

7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的( )。

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

【答案】D

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的 10%。

8.支柱二在計算全球最低稅的稅基時引入公式化經(jīng)濟實質(zhì)排除機制，跨國企業(yè)集團按照合格會計準則的財務報表，可體現(xiàn)實質(zhì)經(jīng)濟活動的是( )。

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價值

C.無形資產(chǎn)攤余價值

D.長期股權(quán)投資價值

【答案】B

【解析】體現(xiàn)實質(zhì)性經(jīng)濟活動的指標為有形資產(chǎn)折余價值和人員工資。

9.企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，確認企業(yè)所得稅收入的時間是( )。

A 銷售合同履行的日期

B 銷售貨物移送的日期

C.銷售貨款實際收取的日期

D.銷售合同約定的收款日期

【答案】D

【解析】企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

10.某企業(yè) 2022 年應納稅所得額-40 萬元，2023 年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額為 320 萬元，該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額指標均符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2023 年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。

A.70

B.80

C.14

D.16

【答案】C

【解析】2023 年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為(320-40)×25%×20%=14 萬元。

11.個人取得下列所得中，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅的是( )。

A.個人將任職公司授予的股票期權(quán)持有到期行權(quán)取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

C.個人讓渡個人投資企業(yè)一定時期經(jīng)營權(quán)取得的所得

D.個人讓渡非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

【答案】C

【解析】選項 A，屬于工資薪資所得，選項 B、D 選項，屬于特許權(quán)使用費所得。

12.個人取得的下列收入，按“勞務報酬所得”項目預繳個人所得稅的是( )。

A.遺作繼承人獲得文學遺作的出版收入

B.個人受托翻譯商事合同取得收入

C.個人拍賣文學手稿收入

D.專業(yè)記者在本單位報刊發(fā)表文學作品收入

【答案】B

【解析】選項 A，屬于稿酬所得;選項 C，屬于特許權(quán)使用費所得，選項 D，屬于工資薪金所得。

13.企業(yè)發(fā)生的下列保險費，不允許企業(yè)稅前扣除的是( )。

A.為員工家屬支付的商業(yè)保險

B.因公出差員工購買的人身意外保險

C.雇主責任險

D.公眾責任險

【答案】A

【解析】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費準予稅前扣除(選項 B);企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險準予稅前扣除(選項 C、D)。

14.外國常駐代表機構(gòu)采取核定征收方式計算應納稅所得額，其核定利潤率的最低標準是( )。

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

【答案】A

【解析】外國常駐代表機構(gòu)采取核定征收方式計算應納稅所得額，其核定利潤率不應低于 15%。

15.在計算個體工商戶應稅經(jīng)營所得時，下列支出準予在稅前扣除的是( )。

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)報廢損失

B.個體工商戶業(yè)主為家人購買的商業(yè)保險

C.個體工商戶繳納的個稅稅款

D.個體工商戶代其從業(yè)人員負擔的稅額

【答案】A

【解析】】選項 B，個體工商戶用于個人和家庭的支出不得扣除;選項 C，個體工商戶繳納的個人所得稅稅款不得稅前扣除;選項 D，代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款不得稅前扣除。

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